#實話實說#

財務工作內控制度

1、嚴格執行財務工作不相容職務相分離的原則。下列職責應予分立，避免集中一人，出納與記賬員，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪資計算與支付，收款與記賬等等；各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重復請款；出納崗位每月末對庫存現金進行盤點，并與現金日記帳月末余額進行核對，對盤點和核對有差異的應及時查明原因；會計人員每月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表。

2、定期進行資產的全面盤點。

年末，對公司所有資產包括固定資產、無形資產、存貨進行全面盤點，確保賬實相符。如發現有賬實不符的情況，要查明原因，并追究相應責任。

3、完善財務會計稽核工作

財務會計稽核是日常性工作。稽核人員根據稽核事項的記錄，并做出稽核報告，報財務總監。

4、財務人員工作異動按規定進行交接

財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，財務工作人員辦理交接手續，由財務主管監交，財務主管辦理交接手續，由財務總監監交，財務總監辦理交接手續，由總經理指定人員監交。

5、加強支票及銀行印鑒管理

5.1支票由出納員專人保管，憑會計出具使用憑證使用支票，根據授權批準程序經有權人批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

5.2支票付款后，支票存根交會計人員作為記賬憑證附件存檔。

5.3經辦人報銷費用時短缺的金額，財務人員要及時催收，不得長期掛賬。

5.4公司資金的支出，通過釘釘網上流程或紙質流程，由資金主管審核。特殊情況下，口頭請示同意，付款后補簽。

5.5公司空白支票與銀行預留印鑒分人保管，不得事先將空白支票加蓋銀行預留印鑒和填寫支票預留密碼；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，空白支票及法人章由出納崗位保管，財務專用章及支票預留密碼由資金崗位保管；支票應當在出納填好并蓋上法人章后，資金崗位才能蓋財務專用章及填寫支票密碼；公司空白收據由資金崗位或其他會計人員保管，并登記造冊，出納員領用、使用完畢后，存根聯歸檔備查。公司空白收據不得事先加蓋公章或財務專用章。

6、加強現金管理

6.1公司可以在下列范圍內使用現金

6.1.1職員工資、津貼、獎金。

6.1.2個人勞務報酬。

6.1.3出差人員必須攜帶的差旅費。

6.1.4零星支出。

6.1.5總經理批準的其他開支。

6.2財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或網銀支付；確需全額支付現金的，由總裁（分管副總裁）或管理授權批準后支付現金。

6.3日常零星開支所需庫存現金限額為30,000元，超額部分應存入銀行。

6.4財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務總監批準。

6.5財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由財務總監批準后提取。

6.6公司員工因工作需要借用現金，參照《借款和各項費用審批程序》規定執行。

6.7財務人員付款時，審核《付款申請單》，分別由經手人、主管簽字。會計審核有關憑證。

6.8出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

7.加強往來款管理

7.1定期清理各類往來款項，核對往來款總賬與明細賬，分析往來款賬齡。

7.2對賬齡超過5年，且證據確鑿不用支付、或收不回的往來款項，通過審批流程，賬銷案不銷（賬務上銷賬，賬外備查簿登記）。

7.3核銷流程

由財務部門或相關業務部門發起并共同簽字（至少財務負責人、業務負責人），呈報總經理簽字確認，財務作銷賬處理。