公司治理規范性及財務內控有效性

根據申請文件，（1）報告期內發行人進行 3 次會計差錯更正，其中 2020 年凈利潤調整變動-132.39%；2021 年公司對應收賬款、其他應收款等金融資產的信用風險特征組合及預期信用損失率等部分會計估計進行變更；2022 年發行人產生存貨報廢 71.58 萬元。

（2）報告期內實際控制人付美擔任董事、副總經理、董事會秘書、財務負責人，付美之弟付彬擔任發行人董事、副總經理，付美之妹付麗擔任公司出納。

（3）報告期內發行人實際控制人親屬付麗使用自有資金為發行人員工提供工作所需資金、代收取部分員工備用金后再存入公司等。

請發行人：

（1）結合應收備用金的具體構成、金額及變動原因等，說明是否存在股東或其他關聯方代墊成本費用的情形，說明員工將退還的備用金交給付麗后、付麗存入個人賬戶并購買公司股票的具體原因，是否存在特殊安排。

（2）說明 2020 年收到成都博為信測科技有限公司的借款本息的具體背景，與發行人業務、資金往來情況。

（3）詳細說明報告期內各類公司治理及財務內控不規范情形（含差錯更正事項）具體發生原因、整改情況（包括整改措施及有效性、金額、比例）、相關內部控制制度是否建立健全并有效執行，并在招股說明書中客觀、完整、準確披露不規范情形，健全完善公司治理機制的可執行的具體措施。

請保薦機構、申報會計師核查前述事項并發表明確意見，同時說明：

（1）報告期內及截至本次問詢回復日發行人針對采購、生產、銷售建立的內部控制制度及執行情況,保障與上下游交易環節及證據鏈真實、完整、準確的具體措施；中介機構對發行人內部控制有效性的核查方法（特別是穿行測試筆數、金額）、過程與證據、核查結論；中介機構利用電話訪談、實地走訪、細節測試（特別是銷售業務的合同、出庫單、憑證、運輸單、簽收單或驗收單的內部控制情況及與外部物流信息的匹配情況）、發詢證函、資金流水核查等方法對發行人報告期內的交易記錄真實性進行核查的具體過程,并對發行人采購、生產、銷售的真實性發表明確意見。

（2）對于資金流水核查情況,請中介機構說明：

①對發行人及其控股股東、實際控制人及其配偶、發行人主要關聯方、董事、監事、高級管理人員、關鍵崗位人員、銷售人員、采購人員等開立或控制的銀行賬戶流水的具體核查情況,包括但不限于資金流水核查的范圍、核查賬戶數量、取得資金流水的方法、核查完整性、核查金額重要性水平、核查程序、異常標準及確定程序、受限情況及替代措施等。

②核查中發現的異常情形,包括但不限于是否存在大額取現、大額收付等情形,是否存在相關個人賬戶與發行人客戶及實際控制人、供應商及實際控制人、發行人股東、發行人其他員工或其他關聯自然人的大額頻繁資金往來；若存在,請說明對手方情況、相關個人賬戶的實際歸屬、資金實際來源、資金往來的性質及合理性,是否存在客觀證據予以核實。

③結合上述情況,說明針對發行人是否存在資金閉環回流、是否存在體外資金循環形成銷售回款或承擔成本費用等情形所采取的具體核查程序、各項核查措施的覆蓋比例和確認比例、獲取的核查證據和核查結論,并就發行人內部控制是否健全有效、發行人財務報表是否存在重大錯報風險發表明確意見。

（3）報告期內是否存在未獲取訂單先生產或發貨,無客戶簽收單進行收入確認等財務不規范情形,如存在,請說明交易金額、主要內容及占比，并分析是否符合行業慣例。

（4）對發行人報告期內會計基礎工作是否規范,內部控制制度是否健全且被有效執行,內部控制是否存在重大缺陷進行核查并發表明確意見。

【回復】

（1）中介機構對發行人內部控制有效性的核查方法（特別是穿行測試筆數、 金額）、過程與證據

保薦機構、申報會計師對發行人重要業務循環的內部控制進行了解、執行穿行測試，并評估其設計的合理性，對重要業務循環中與評估的重大錯報風險認定相關的關鍵控制點執行控制測試，評價其運行的有效性。測試方法包括詢問、觀 察和檢查等，具體情況如下：

1）獲取并查閱發行人的內部控制制度，結合發行人的主要業務模式了解發行人采購與付款循環、生產與倉儲循環、銷售與收款循環流程等的內部控制設計情況，并評價發行人主要內部控制制度的設計有效性；

2）對上述業務循環流程影響的相關交易和賬戶余額及其認定、是否屬于特別風險、是否為關鍵控制點進行識別，對上述業務循環流程的內部控制的關鍵控制點執行穿行測試以評價主要內部控制制度的設計是否存在重大缺陷；

3）根據各業務的發生頻率確定穿行測試的樣本量，通過隨機抽樣的方式選取樣本，針對關鍵控制點予以抽樣測試，并詳細記錄測試過程，評價內部控制的 運行有效性；保薦機構、申報會計師對各重要業務循環穿行測試的筆數及金額如下：

（2）中介機構對發行人內部控制有效性的核查結論

經核查，保薦機構及申報會計師認為：發行人已經按照《企業內部控制基本規范》建立了符合發行人自身情況的內部控制制度，采購、生產、銷售等內部控 制制度設計合理，發行人內部控制制度可以保障與上下游交易環節及證據鏈的真 實、完整、準確，發行人內部控制得到了有效執行。