探索財政內控信息化新路徑——中央社會主義學院全面提升學院內部控制及財務管理信息化水平

探索財政內控信息化新路徑

——中央社會主義學院全面提升學院內部

控制及財務管理信息化水平

整理發(fā)票、填制憑證、審核簽字、排隊等待……每到報銷日，財務辦公室總是人滿為患，經辦人員也幾乎要踏破財務部門的門檻。得益于內控信息化管理系統(tǒng)（以下簡稱內控系統(tǒng)）的運行，如今財務部門庭若市的“熱鬧”場景在中央社會主義學院（以下簡稱中央社院）已成為歷史。

內部控制建設是黨和國家推進依法治國、推進國家治理體系和治理能力現代化的一項重要工作。近年來，中央社院積極探索財政內控信息化新路徑，推動財務信息化建設和會計職能拓展升級，運用信息手段加強財政預算管理、強化資金監(jiān)督、完善內部控制，進一步提升財務綜合管理能力和服務水平，實現財務管理工作全方位、全環(huán)節(jié)、全流程管理。今年1月，中央社院內控系統(tǒng)正式上線試運行，目前運行態(tài)勢整體較好，內控信息化建設取得顯著成效。

周密部署吹響內控信息化建設“集結號”

“加強財政資金管理、強化資金監(jiān)督、確保資金安全、完善內部控制等，提升辦學治院現代化管理水平，迫切需要用好信息化手段，構建一個管理與技術有機融合的公開透明、服務便捷、安全可靠的信息化系統(tǒng)。”這是中央社院黨組全體成員在抓好內控建設工作方面，達成的一致認識。

中央社院內控信息化建設起步較早，院黨組高度重視，多次召開會議進行部署和研究，著手做好相關準備工作。

“內控系統(tǒng)建設是全面落實黨中央關于健全分事行權、分崗設權、分級授權制度，強化內部流程控制，防止權力濫用等決策部署，扎實推進治理體系和治理能力現代化的重要抓手。”中央社院黨組成員、秘書長徐永全說。

中央社院把財政內控建設作為“一把手工程”，成立內控領導小組和內控信息化建設項目工作小組等，完善組織管理體系，形成齊抓共管的工作格局。在院黨組的領導下，內控系統(tǒng)建設工作正式吹響“集結號”。

中央社院行管部主任崔明告訴記者，在建立健全常態(tài)化內控制度、完善機制方面，2016年中央社院編制完成《中央社會主義學院風險內控管理手冊》，對單位層面、六類業(yè)務活動、內部審計等進行了風險評估與分析，制定了相應的制度、流程和風險矩陣，為學院內部控制體系的落實提供了內部指引。2018年、2019年、2020年先后三次對《管理手冊》進行了修訂，增加了教學管理、科研管理、培訓管理、重大會議活動管理、圖書管理、宣傳管理等六大管理模塊流程，使內部控制建設從經濟業(yè)務流程向教培主業(yè)延伸。

在做好前期工作的基礎上，2016年，中央社院啟動了“智慧社院”信息化平臺建設工作，在全院范圍內構建覆蓋教學、科研、行政后勤管理全業(yè)務流程的一體化信息管理與服務平臺。內控系統(tǒng)作為“智慧社院”平臺的一項業(yè)務子系統(tǒng)，通過業(yè)務融合，可以達到系統(tǒng)互通互融、信息交互共享。

內控系統(tǒng)建設按照“總體規(guī)劃、分步實施、短期成效、持續(xù)優(yōu)化”的原則穩(wěn)步推進，緊密結合學院經濟活動管理實際，以行政事業(yè)單位內控理念為指引，以先進的技術手段為支撐，構建業(yè)務標準統(tǒng)一、管控規(guī)則內嵌、內控監(jiān)管實時、權責清晰明確、全程控制留痕、操作功能完備的信息化管理系統(tǒng)。

“在系統(tǒng)建設初期，項目小組進行了深度調研，充分聽取了我們的意見，系統(tǒng)上線后，組織我們參加培訓，全方位了解系統(tǒng)運行情況并聽取使用感受，不斷優(yōu)化升級。”就系統(tǒng)的使用感受而言，中央社院科研部科研管理處處長劉英鳳覺得非常流暢，系統(tǒng)的設計比較科學、明確，操作起來也是簡單、容易上手，特別是課題項目細化管理更有利于科研人員十分清晰地了解資金的使用狀況。

精心組織按下內控信息化建設“快進鍵”

“摸著石頭過河”，這是內控信息化建設項目啟動伊始，項目組工作人員最大的感受。

“內控信息化建設項目是一個復雜的系統(tǒng)工程，涉及學院各個部門和多方面業(yè)務，符合內控、利于操作是項目建設的終極目標。”中央社院行管部財務審計處處長劉如國說。

為此，中央社院著力把工作做在前面。項目建設前期，項目組工作人員開展大量走訪調研和參觀學習，2019年編制了《中央社院內控信息化建設方案》，方案主要以經濟業(yè)務內部風險管控為總基調，確定了以“1個技術支撐平臺、2個服務窗口、3個核心數據臺賬、4個設計理念、11個業(yè)務管理系統(tǒng)模塊”為總體設計思路，覆蓋預算、收支、采購、合同、資產、項目、工資等經濟業(yè)務全流程，初步構建了集業(yè)務、財務、監(jiān)督一體化的管控體系。

系統(tǒng)研發(fā)單位項目組分批次開展項目建設需求深度調研，在《中央社院內控信息化建設方案》的基礎上，對各子系統(tǒng)目標功能實現預期和業(yè)務流程設定進行優(yōu)化完善，形成《中央社院內控信息化管理系統(tǒng)項目實施方案》。該方案結合了財政部下發(fā)的管理要求、研發(fā)單位的成功經驗和學院工作實際，項目的實用性、完整性和安全性得到了進一步提升。

記者在中央社院財務審計處辦公室看到，工作人員正熟練地操作著內控信息化系統(tǒng)。“以預算管理系統(tǒng)為例，該系統(tǒng)是整個內控系統(tǒng)的‘龍頭’，通過年度預算指標控制所有經濟業(yè)務事項，實現‘無預算不支’。通過系統(tǒng)管理功能，滿足預算指標錄入和分解、在線發(fā)布、預算調整審批、預算執(zhí)行分析等需求，所有申請、審批在線操作，過程留痕。”工作人員邊操作邊說。

“內控系統(tǒng)在數據管理方面，達到了前后一致，環(huán)環(huán)相扣的效果。”工作人員介紹，系統(tǒng)各業(yè)務數據整體規(guī)劃設計，基礎數據數出一源、業(yè)務數據環(huán)環(huán)相扣，資金支出依據年初預算、會計憑證基本通過支付數據自動生成，決算報表和財務報告使用核算數據自動生成。

另外，記者注意到，內控系統(tǒng)實現了預算控制采購、采購關聯合同與資產、資產與核算相互銜接。預算數據及相關聯的執(zhí)行、采購、合同等數據，可以從其中任一業(yè)務中查詢，相關聯業(yè)務均能穿透查詢，大大方便業(yè)務部門、審計部門數據查閱和信息采集。

2021年底，中央社院黨組陸續(xù)出臺《關于全面加強預算績效監(jiān)督管理的實施意見》《全面預算績效監(jiān)督管理實施細則》，將強化預算編制、預算績效監(jiān)管融合進全面內控管理，項目建設根據黨組要求邊建設邊完善。

目前，內控系統(tǒng)實現了全員使用、全模塊應用和全流程部署的目標。功能模塊涵蓋內控全部業(yè)務，覆蓋項目、預算、收支、采購、合同、資產等經濟活動全業(yè)務流程；業(yè)務流程全部進行信息化改造，以預算和收支為主線，指標管理、預算執(zhí)行、會計核算、采購資產、內審監(jiān)督一體化運作。

“人控”變“機控” 改革“試驗田”成效初現

“大大減輕了經辦人員和財務人員的工作量。”大家紛紛表示這是項目建設的一大亮點。

人事部老干部處宋秋石是內控系統(tǒng)上線后“第一個吃螃蟹的人”——第一筆報銷業(yè)務和合同業(yè)務的經辦人，他平時主要負責離退休老同志的報銷及節(jié)假日慰問等工作，跟財務打交道比較多，內控系統(tǒng)上線對他來說，可謂是將他從繁瑣的財務業(yè)務流程中“解放”了出來。

“過去，傳統(tǒng)的人工報銷流程相對繁瑣。比如，跟財務人員不在一個樓里辦公，來回跑財務部門、找領導簽字，路程上消耗的時間較長，稍有一點紕漏，所有表格就得打回來重填。”宋秋石說，信息化系統(tǒng)上線之后，省去了大量的時間成本，非常便捷高效。

記者了解到，目前支出系統(tǒng)通過全員在線報銷申請、在線審批，有效推進業(yè)財融合。通過業(yè)務人員前端一次性要素化采集，減少會計核算重復錄入；通過全部原始憑證電子化，實現在線審批，資料齊全、信息透明；操作上實現“數據多跑路、人員少跑腿、領導少擔心”。

隨著內控系統(tǒng)的上線，業(yè)務經辦部門、歸口管理部門、財務部門的職責更為清晰。“過去，時常會發(fā)生財務人員拿到報銷紙質單據后，發(fā)現經辦人沒有履行采購程序、合同手續(xù)等情況，‘能不能報銷’‘怎么報銷’‘為什么不能報銷’全由財務人員來判斷并解釋，矛盾集中到了財務部門，報銷全靠‘人控’，財務一人一雙眼睛能夠發(fā)現的問題是有限的。而系統(tǒng)的上線，首先在流程上就能進行規(guī)范和限制，讓報銷實現‘機控’。”中央社院財務審計處負責審核工作的人員介紹說。

規(guī)范化是內控信息化建設的一個重要目標。記者看到，所有的制度、合同要素、注意事項等全部錄入內控系統(tǒng)，在經辦人簽訂合同時，都會自動給出提示。通過這種智能化、有針對性的提醒，可以為業(yè)務經辦人提供最大化的便利，使每一個工作環(huán)節(jié)做得越來越規(guī)范。

工作人員介紹，系統(tǒng)落實內控一體化要求，通過嵌入相關政策法規(guī)、崗位職責、業(yè)務流程和審核規(guī)則，完成由“人控”向“機控”轉變，減少人為因素。完善指標約束、標準設定和設置業(yè)務風險點提示，降低內控風險，提高審核效率。強化“無預算不支出”“無標準不執(zhí)行”管控機制，推動風險控制覆蓋事前、事中、事后全過程。通過設定內部監(jiān)控審查要點，實現及時發(fā)現、及時整改。

“上下齊心，其利斷金”。崔明說，內控系統(tǒng)建設工作推進如此順利，一方面得益于院黨組的高度重視、學院各內設部門的支持配合，另一方面與全體教職員工的積極參與密不可分，特別是在系統(tǒng)試運行期間的積極應用和意見反饋為完善系統(tǒng)發(fā)揮了基礎性作用。

“當前，財政部全面深化預算管理制度改革，積極推動中央預算管理一體化建設。學院內控信息化系統(tǒng)與財政預算一體化系統(tǒng)是統(tǒng)一而獨立的關系。”徐永全表示，下一步，中央社院將繼續(xù)推進內控信息化建設工作向縱深發(fā)展，并按照財政部統(tǒng)一安排推進預算管理一體化系統(tǒng)的使用工作，積極落地內控系統(tǒng)與預算管理一體化系統(tǒng)的業(yè)務協(xié)同，持續(xù)為學院財務管理提升貢獻力量。

來源：《中國財經報》2022.9.29

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