在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，費(fèi)用科目是我們要重點(diǎn)關(guān)注的，其中，我們要尤其關(guān)注專家費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)的使用，檢查其真實(shí)性、合理性。現(xiàn)將相關(guān)常見(jiàn)問(wèn)題匯總?cè)缦拢?/p>

1)公司沒(méi)有制定專家費(fèi)管理制度，沒(méi)有明確專家費(fèi)報(bào)銷的審批程序和要求，沒(méi)有聘請(qǐng)專家的協(xié)議等。

2)部分項(xiàng)目專家費(fèi)報(bào)銷未見(jiàn)聘請(qǐng)專家的請(qǐng)示或呈批件、聘用協(xié)議等資料，相關(guān)人員領(lǐng)取專家費(fèi)無(wú)簽字。

3)未建立專家費(fèi)發(fā)放臺(tái)賬等備查賬。

4）專家費(fèi)發(fā)放未履行個(gè)稅代扣代繳義務(wù)。

5) 公司未制定會(huì)議費(fèi)管理制度，沒(méi)有明確會(huì)議的審批程序和要求，沒(méi)有明確會(huì)務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

6) 大額會(huì)務(wù)費(fèi)支出原始依據(jù)不充分，無(wú)相關(guān)會(huì)議簽到表、會(huì)議通知、會(huì)議決議等相關(guān)佐證資料，沒(méi)有酒店住宿及餐飲發(fā)票等。

7) 部分會(huì)議接待超標(biāo)。

8) 存在僅有餐費(fèi)發(fā)票代替會(huì)議費(fèi)發(fā)票報(bào)賬的情況。

9）同一次會(huì)議費(fèi)用分兩次報(bào)銷。