XX集團股份有限公司

財

務

管

理

制

度

目 錄

一、 XX集團費用開支管理制度…………………………………………………………1

二、 XX集團成本開支管理制度…………………………………………………………6

三、 XX集團銀行帳戶管理制度…………………………………………………………12

四、 XX集團票據管理制度………………………………………………………………15

五、 XX集團發票、收據管理制度………………………………………………………17

六、 XX集團會計檔案管理制度…………………………………………………………20

七、 XX集團各類財務報告的編制與分析制度…………………………………………25

八、 XX集團財務信息匯總制度…………………………………………………………29

九、 XX集團財務部合同管理制度………………………………………………………30

十、 XX集團印鑒管理制度………………………………………………………………32

十一、 XX集團財務工作移交制度………………………………………………………34

十二、 XX集團銷售案場收付款管理制度………………………………………………36

十三、 XX集團物業收費管理制度………………………………………………………38

十四、 XX集團現金管理制度……………………………………………………………40

十五、 XX集團資產管理制度……………………………………………………………43

十六、 XX集團往來帳款管理制度………………………………………………………45

十七、 XX集團預算管理制度……………………………………………………………48

十八、 XX集團股份有限公司參與一級市場認購新股管理辦法………………………51

十九、 關于上報新開發項目財務環境分析報告的通知………………………………54

二十、 XX集團合同付款管理作業指引…………………………………………………56

二十一、 關于規范集團對外披露財務信息的通知……………………………………61

二十二、 房地產項目EVA值計算作業指引……………………………………………63

二十三、 盈利預測編制流程作業指引…………………………………………………66

二十四、 現金流計劃編制作業指引……………………………………………………72

二十五、 資金計劃管理辦法……………………………………………………………78

二十六、 資金計劃管理作業指引………………………………………………………80

XX集團費用開支管理制度

第一條： 為加強XX集團各企業的財務管理，按預算控制費用開支，本著勤儉節約，提高效益和有利工作的原則，并根據國家的法律、法規及公司的具體情況，特制定本制度。

第二條： 本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支（如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用），但不包括成本項下的開支（如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定）。

第三條： XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批；在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。

第四條： XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執行；各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃；各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。

第五條： 對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

1、 費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書（見附表一、二）；

2、 在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支；

3、 部門經理審查并簽字后送交財務部審核；

4、 主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認，之后呈報總經理，或被授權人批準；超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監聯簽批準；

5、 費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批；

6、 已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續；如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續；

7、 出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管；

第六條：薪資獎金的審批權限與程序：

1、 薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經理審批后，發放當月薪資獎金；

2、 人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔；

3、 超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發放；

4、 在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。

第七條： 超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第八條： 費用支出的有關規定：

一、 辦公費用

辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表（見附表三）報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。

二、 業務招待費

各部門員工（包括部門經理）因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》（見附表四），詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯系業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續（遇周末和節假日順延）。

三、 市內交通

1、 公司員工外出聯系業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。

2、 在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單（見附表五），所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、 因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。

四、 外埠差旅

1、 員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。

2、 出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。

3、 出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然（日歷）天數計算，實行分項計算、總額包干、調劑使用，節約歸己，超支自理的辦法。

4、 凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

5、 工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷。

6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內交通費用。

7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實報銷，其它補貼取消。

8、 員工出差返回公司，應在三天內到財務部辦理結算手續。財務人員按公司規定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

9、 因公出差發的郵資、電話費（因業務而發生的）、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷。

10、 長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費（視具體情況定）。當地招收的員工，不享受生活補貼。

11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

第九條：其他事項：

1、 本制度之修改須經董事會討論、批準。

2、 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

附表：

1， 費用報銷單；

2， 付款申請書；

3， 禮品/業務招待申請表；

表一

費用報銷單

年 月 日

附單據 張

報銷人

公司

部門

金 額

內容

報銷金額（大寫）

總經理簽字

部門經理簽字

財務審核

出納簽字

報銷人簽字

表二

付 款 申 請 書

年 月 日

企業名稱： NO：

經辦部門填寫

申請付款部： 經辦人： 部門負責人：

收款單位： 開戶行及賬號：

申請付款金額：大寫： 小寫：￥

款項用途： 合同金額： 已付：

付款方式： 支票 □ 貸記憑證 □ 本票 □ 匯票 □ 電匯 □ 其它：

備 注：

第一聯：存 根

財務審批

付款開戶行： 票號： 實付金額：

主管會計： 財務部經理： 財務總監：

總經理批示：

表三

禮 品／業 務 招 待 申 請 表

年 月 日 憑證號：

申報部門

招待禮品 □

招待用餐時間 □

年 月 日

申報經辦人

招待禮品標準 □

申請用餐標準 □

元

應酬內容

部門經理意見

總經理審批

注：1. 由公司各職能部門或項目公司按規定事先辦理申報審批手續后，在填制“費用報銷單”時，隨同提請已獲批的“禮品／業務招待申請表”，或禮品／招待用餐“正式發票聯”，辦理相關核準手續。2. 不含項目總經理相關費用。

XX集團成本開支管理制度

第一條 目的

為了進一步加強成本的控制，提高經濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。

第二條 成本開支的范疇

本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。（包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等）。建立綜合開發核算體制，搞好經濟核算，降低開發建設費用。

第三條 成本開支的預算

根據公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。

第四條 成本開支的帳戶管理

本制度所規定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經理授權審批的額度以內的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的臺帳備查。

第五條 成本開支的審批權限

所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，或由總經理授權的被授權人審批；在授權范圍外的由集團公司審批。

第六條 成本開支審批的一般程序

1． 工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。

2． 所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項；

3． 集團下屬各房地產開發公司自行采購的材料、設備（甲供料），要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯合簽名（簽單格式由集團工程部制定）

a) 需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯合簽名（簽單格式由集團工程部制定）

b) 支付精裝修項目工程尾款時，要有權威機構的環境衛生檢測報告

c) 支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

d) 支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》（見附表四）并由成本部、工程部、物業管理部門及項目總經理聯合簽名。

4． 合同項下的付款由經辦人填寫付款申請書，部門經理審核后送交財務部；

5． 財務部門參照合同核對后，送公司總經理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批；

6． 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經辦人員簽領；

7． 以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經辦人員還必須附有經會簽過的《工程款撥付簽證程序單》（見附表一）或工程決算單；如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》（見附表二）；

第七條 特殊事項的審批

1. 對于土地相關費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關文件辦理；

2. 對于應繳的營業稅金及附加稅及預征的企業所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經理批準劃轉至納稅帳戶，稅務申報后自動轉帳。

3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。

第八條 超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

第十條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

附表：

1， 工程款支付審批表；

2， 工程變更審批表；

3， 工程合同質保金/尾款支付保修服務情況征詢表

工程合同質保金/尾款支付

保修服務情況征詢表

項目名稱：

合同名稱：

合同承包

單位名稱：

合同編號：

質保期

起止日期：

質保期限：

質保金尾款支付征詢部門意見：

物業管理部門反饋意見：

1、質保期內保修服務情況（簡述）：

2、質保期內物業代維代修情況（簡述）：

3、所發生費用是否已由開發商支付？ 是（ ） 否 （ ） 部分 （ ）

4、未支付費用的代維代修項目維修書面通知、項目及費用清單（附后）

共＿＿頁

經辦人：

日期： 年 月 日

單位負責人：

日期： 年 月 日

物業管理

部門蓋章：

項目公司審核反饋意見：

1、質保期內保修服務情況（簡述）：

2、建設單位代維代修情況（簡述）：

3、建設單位代維代修項目及費用清單及事先通知事后告知書（附后）

共＿＿頁

4、承包單位合同竣工資料編制、歸檔完整性和及時性情況（簡述）：

經辦人：

日期： 年 月 日

項目工程部經理：

日期： 年 月 日

項目總經理：

日期： 年 月 日

注：1、物業管理單位在保修期限內發生自行維修項目，應事先書面通知項目公司維修項目內容、清單及費用并須得到項目公司的書面簽字認可，此類書面文件應歸檔保留作項目公司支付相關費用的依據。 2、項目公司若在保修期限內發生自行維修項目或物業代修項目，應向承包單位采用事先書面通知，事后書面告知（含維修項目內容、費用清單），此類書面文件應歸檔保留作質保金/尾款支付時的扣款依據。

XX集團銀行帳戶管理制度

第一條 為了加強XX集團銀行帳戶使用的監督和管理，貫徹落實XX集團財務集中管理的原則，特制定本制度。

第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序:各公司的銀行帳戶開設必須符合國家有關規定，原則上不準擅自開設銀行帳戶，如根據實際經營情況需開設相適應的銀行賬戶時，由公司財務部填寫申請表（見附表一），報公司總經理簽字，然后報送集團財務部，經集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設與注銷。

第三條 銀行賬戶印鑒管理:公司所有的銀行帳戶都必須預留三枚印鑒，實行三章分管并用制，分別為：財務章、法人章和出納章。財務章由該公司會計保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團總裁授權予專人保管，小帳戶由所授權的各公司總經理保管，出納章由公司出納本人保管，不準1人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務主管報告備案，由其指定委托人代管。

第四條 銀行賬號保密原則:各公司銀行帳戶的賬號應嚴格保密，非因業務需要不準對外提供。

第五條 各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。

第六條 銀行賬戶只供本單位經營業務以及結算使用，嚴禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴禁為外來單位或個人代收代支、轉賬套現。

第七條 對于公司未使用的賬戶應及時辦理銷戶手續，并按開戶的程序進行審批；

第八條 各公司財務主管在年度報表編制中應將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表2），并向集團財務部報備； 如銀行帳戶的情況發生變化，應及時調整匯總表的信息并及時報備。

第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

第十條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

附表：

1， 開戶銀行帳戶申請表；

2， 銀行帳戶匯總表。

表一

開設銀行賬戶申請書

申請部門

申請人

開戶公司

開戶原因

開戶銀行

賬戶性質

備注

總經理意見

財務總監意見

集團董事長意見

年 月 日

附表二

銀行帳戶匯總表

編制單位：

年 月 日

序號

開戶銀行

銀行帳號

帳戶性質

開戶時間

主要用途

備注

復核：

制表：

XX集團票據管理制度

第一條 目的

為完善XX集團的各類票據的管理，杜絕由于票據管理不當而可能導致的經濟損失，特制定本制度。

第二條 收入的票據管理

1． 本條所指的票據包括財務付款時收入的各類正式的原始憑證以及收款時接收的支票、匯票和本票；

2． 財務人員在付款時，必須要求經辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務局印發的正式收據或者發票或政府部門開立的行政收據（如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規定的收據、發票不得作為財務報銷憑證；

3． 財務人員收到收款憑證后，必須仔細核對憑證的真偽以及憑證的填寫是否完整無誤（尤其是對金額和收款單位事項），對于金額較大的票據（20萬元以上），財務人員應向稅務局查核；

4． 對于收到的銀行支票、匯票或者本票，財務人員應仔細核對票據的真偽，并且注意票據的填寫是否完整準確，有無涂改的痕跡，票據是否在有效期內，付款人是否有權簽發或者背書轉讓是否連續，對于大額或者有疑問的票據，應查驗持票人身份證件或向開立銀行查詢；

5． 對于收到銀行票據解行遭到拒付的，財務部門應在第一時間內將情況通報上級主管和經辦部門，以便及時采取措施；

6． 公司對于票據管理實行審核監督制度，出納員對票據使用部門的付款審批程序進行審核監督，財務主管對出納員的付款手續及審批程序進行審核監督。

第三條 公司票據的購買

公司的支票、匯款憑證以及實際業務中涉及到的其他銀行票據，由出納人員根據實際需要，經財務部經理或者總經理批準后，向開戶銀行購買。

第四條 公司票據的保管

1． 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據由出納人員進行保管，出納人員應負責將票據號碼和數量在支票備忘簿進行登記，并妥善保管，不得轉交他人；

2． 尚未使用簽發前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責分離保管，對簽發的支票須加蓋“不得轉讓”印章；

3． 所有作廢的票據均應注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；

4． 公司的票據如有遺失，應及時向上級主管報告，并立即采取相應的補救措施（如向相關部門登記備案或登報掛失等）；

第五條 公司票據的使用

1． 公司所有的收入款項均應開立正式的票據給客戶或付款單位；

2． 公司所有超過現金使用范圍的開支均應使用票據支付，原則上一般的采購事項均應使用支票，有特殊原因的經財務主管批準后可以使用本票或銀行匯款；

3． 財務人員辦理支票（或其他銀行票據）時應嚴格按照支付程序和授權管理制度，并在支票的存根上注明使用事項且要求經辦人在存根上簽字備查，經辦人對未經審批的會簽單不得提交財務人員付款，財務人員對未經審批的會簽單不得擅自付款；

4． 財務人員在使用支票時必須填寫完整，并仔細核對收款單位和金額，財務人員未經集團公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發空頭支票；

5． 對于由于業務需要無法確定準確金額的小額支票（如手續費、登記費等），財務人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經辦人員，經辦人員在完成支付后，應在第一時間將實際付款金額告知出納人員，并在存根聯上簽字確認；

6． 支票領用人在領用支票時，應在支票存根聯上簽名（外單位來領取支票時，須由本單位相關人員陪同，并注明領用人的姓名和身份證號碼）。

7． 出納人員在離崗期間，除財務部指定的人員之外，不得將票據移交給他人；

8． 財務人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據或發票時，應在收據或發票上注明票據的形式、開票人和票據號碼等事項。

第六條 其他事項

1． 未經集團公司財務部書面許可，XX集團任何公司和部門不得擅自使用自制票據，包括各種類型的收據、白條或代幣券等；

2． 本制度之修改須經董事會討論、批準；

3． 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

XX集團發票、收據管理制度

第一條 目的

為了加強發票、收據管理，杜絕由于發票管理不當而可能導致的經濟損失，根據集團財務制度和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法，請遵照執行：

第二條 發票、收據領取和保管

1、 公司的發票和收據由主管會計根據實際需要，填寫《購買發票申請表》（見附表），經財務部經理批準后，向所在地稅務部門購買，并定期進行清點、核對、結報。

2、 公司的發票和收據由主管會計負責保管。主管會計購回發票和收據后，作為保管責任人，應設置專用登記本，及時登記號碼和數量，并放置保險箱妥善保管。

3、 現場收銀員或公司內部出納人員作為發票和收據使用責任人，嚴格按各公司的業務流程和實際業務需要，向主管會計領取發票，并在票據專用登記本上進行簽收，原則上主管會計只允許下發一本，使用完后出納必須登記開票明細，再以明細單和存根換領新票據，內部出納人員逐號填開，妥善保管，按月盤點發票或收據，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號、錯位填開發票，不得擅自轉借、轉讓、買賣、銷毀、涂改及丟失。

第三條 發票、收據使用管理

1、 對通過稅控機開票的，內部出納應設立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發票作為重要有價憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時嚴格按稅務機關管理規定填開、作廢、退庫、結存，不得任意刪除、打印、跳號、錯位使用發票，要做到機號與實際票號相符，機票數與實際數相符，票機同號，每日開完票后應取下黑匣子中的IC卡交給主管會計保管，并相互簽收。

2、 主管會計和開票人員嚴格按開票程序辦理開票手續，由開票人員開具發票并在發票的開票人處簽字后交與主管會計，經審核無誤后在發票的財務處簽字，并蓋上發票專用章。

3、 每月發票領用人填寫《發票領用存月報表》（見附表），并由主管會計審核，雙方確認簽字，按年裝訂成冊，妥善保管。

4、 主管會計對開票人繳銷發票存根應按冊裝訂，妥善保管。對裝訂成冊封面要記載發票或收據的使用單位、起止號碼、開票日期、本冊作廢份數、填開金額、開票人員。

5、 財務部門對已開具發票、收據在入帳前應核實其是否合法、合理、合規；收款時應在相應的發票、收據上加蓋“收訖”章，并及時入帳。

6、 已作廢的票據，不得缺少聯次，各聯次都要加蓋“作廢”印章后，與原發票存根聯一并妥善保存、備查。

7、 任何企業和個人未經批準，不得跨地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發票。

8、 發票存根的保管期限為五年，在保管期限內，任何企業和個人不得私自銷毀。

第四條 發票檢查制度

1、 財務部派專人每月定期檢查發票使用管理情況，并對檢查結果作記錄報送財務總監；法務審計部不定期的對發票使用管理進行全程抽查，同時出具檢查報告報總經理，并抄送財務總監。

2、 加強對主管會計、內部出納人員和現場收銀員等涉票人員進行培訓，經財務部經理考核后上崗。

附件一

購買發票申請表

單位名稱： 日期：

類別

聯數

金額版面

期初庫存

（份數）

本期購買

（份數）

申請人：

財務部經理審批：

發票填列明細表

單位名稱： 日期：

發票號碼

對方單位

內容

金額（元）

備注

附件二

發票領用存月報表

單位名稱： 年 月 日

發票類別

期初庫存

本期領購

本期開票已收款

本期開票未收款

本期作廢份數

本期遺失份數

本期繳銷份數

期末庫存

份數

發票號碼

份數

發票號碼

份

數

金 額

份

數

金 額

份數

發票號碼

主管會計 領票人

XX集團會計檔案管理制度

第一條 總則

為了強化XX集團會計檔案的管理工作，確保會計檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴防損毀，特制訂本制度。

第二條 會計檔案的界定

1、 會計憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

2、 會計帳簿類，包括：總帳、明細帳、現金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電算化備份及其他會計帳簿。

3、 財務報表類，包括：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、電算化盤片、附注及文字說明等。

4、 其他類，包括：銀行存款余額調節表、銀行對帳單、發票存根、固定資產卡片、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的的其他重要文件，如經濟合同、公司章程等各種會計資料，其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

5、 電算化會計檔案，包括儲存在計算機硬盤中的會計數據及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表等數據。

第三條 會計檔案的裝訂

1、對每月形成的會計檔案，裝訂成冊，貼上統一規格的封條，填妥憑證的年月、憑證的起止編號、憑證歸檔編號、憑證種類、憑證保管期限，并在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責任。

2、對每年形成的會計報表、會計帳簿，經核對無誤后，按年裝訂成冊，并按規定編制歸檔號碼。

3、每年對會計檔案登記清冊應單獨裝訂成冊。

4、對每年形成的會計檔案，按上海市檔案局要求分報表、帳冊、憑證、其他四大類裝入財務憑證盒，并編制檔號。

第四條 會計檔案的保管。

1、 財務部為會計檔案主管部門，負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。

2、 財務部應有專人負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷編號登記。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管1年，期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。

3、 對電算化的會計檔案，其中重要的會計檔案要做雙備份，并存放在不同的地點；采用磁性介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。

4、 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

5、 檔案部門接受保管的會計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝；個別須拆封重新整理的，會同財務部和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

6、 會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

7、 凡遇單位撤消或合并，會計檔案由接受單位全部接受并保管。當項目公司清算關閉結束后，項目公司必須把所有的會計檔案整理造冊及時移交給集團檔案庫。

第五條 會計檔案的借用

1、 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定借用，并及時歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

2、 公司內查閱會計檔案要按規定辦理手續。公司其他部門或集團內其他單位需要查閱的，要經公司領導批準，且派專人陪同閱看，原件不得借出。

3、 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經公司領導及集團公司財務部批準后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

4、 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

第六條 會計檔案的移交

由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第七條 會計檔案的銷毀

1、 對保管期滿的會計檔案，按照國家會計檔案管理辦法的規定，由財務部門和檔案部門共同鑒定，嚴格審核，編制《會計檔案銷毀清冊》（見附表），按規定程序報經批準，方可銷毀。

2、 在待銷毀的會計檔案中，有未了的債權債務事項和投資事項，其原始憑證應單獨抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結清債權債務和投資終了時為止。

3、 各企業按照規定銷毀檔案時，由單位領導指定檔案部門和財務部門共同派專人監銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。

第八條 會計檔案保管期限

檔案名稱 保管期限

1、會計憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證。 15年

其中，涉及外來和對私改造的會計憑證。 永久

（2）銀行存款余額調節表。 5年

2、會計賬簿類：

（1）日記賬。 15年

其中，現金和銀行存款日記賬。 25年

（2）明細賬、總賬、輔助賬。 15年

（3）涉及外來和對私改造的會計賬簿。 永久

3、會計報表類：

（1）主要財務指標報表； 3年

（2）月、季度會報表； 3年

（3）年度會計報表。 永久

4、其他類：

（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊； 永久

（2）財務成本計劃： 3年

（3）主要財務會計文件、合同、協議； 永久

（4） 公司規定的付款申請的附屬單據（如驗收單、8年，工程簽證 單等）。

第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

第十條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

附表

XX集團會計檔案銷毀明細表

單位： 年 月 日

序

號

會計檔案名稱

內 容

數量

會計

檔案

備注

單位負責人 財務總監 財務主管 檔案管理員

附表

XX集團會計檔案銷毀匯總表

年 月 日

序

號

單位名稱

內 容

數量

備注

單位負責人 財務總監 財務主管 檔案管理員 監銷員

XX集團各類財務報告的編制與分析制度

第一條 目的

財務報告的編制是反映一定會計期間內經營業務活動狀況以及財務經營成果的書面報告資料，是加強和改善經營管理的重要依據，是匯總平衡財務的重要工具，也是分析預測、決策的基本依據。為強化XX集團各類財務報告在財務管理中的種要性，確保財務報告的及時、準確、完整、有效，特制定本制度。

第二條 財務報告的分類：

財務報告按使用性質主要可以分成兩大類：

（1） 第一類是對外提供的財務報告。主要為企業以外的各方，如債權人、投資者、供貨商以及政府有關部門了解企業財務狀況和經營成果提供信息。包括資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表等。

（2） 第二類是企業內部管理及財務報告。主要滿足經營者本身了解企業生產經營及管理方面信息的需要。包括開發成本、開發間接費用明細表、無形資產明細表、稅目及解繳確認表、成本臺帳、銷售臺帳、固定資產折舊表、銷售費用明細表、三項期間費用明細表、財務數據分析以及財務情況說明書等。

（3） 財務情況說明書應包括所在公司的財務、經營狀況與成果、現金流量等有重大事項的說明；預收房款的進度及應收帳款的預警分析；預算計劃的執行對比分析；本月財務工作情況簡要總結及建議；下月工作計劃安排；其他需要說明的事項等。

第三條 編制財務報表的注意事項

1. 各公司必須按照企業內部管理要求，定期編制財務分析。各類報表的數字應根據有關帳薄資料，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，不準弄虛作假。

2. 各類報表的內容要全面、完整，各項數字及補充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應加文字說明。

3. 加強會計報表的復核工作，保障會計報表鉤稽關系的正確，主表與附表的編制內容，做到內容完整、項目齊全。未經復核的報表不得上報，上報的各種會計報表應由會計主管制表、復核人員簽章，并加蓋公章。

4. 向銀行提供的第一類常規會計報表由所屬公司財務主管審核后報集團公司統一對外報送；對稅務部門提供的第一類常規會計報表，由所屬公司財務主管審核后直接對外報送；對統計部門提供的統計類報表，由所屬公司辦公室負責牽頭處理，其相關的財務數據可由財務部整理提供；如須向其他部門提供財務會計報告或相關資料，由所屬公司財務主管整理審核后應先審報集團財務部，再作進一步處理。

5. 及時報送會計報表，集團所屬公司財務部應將當期會計報表、附表及財務情況說明書等形成完整的財務分析報告分別以書面及電子文檔形式上報集團財務部。

6. 月始2個工作日內編報資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等三張主表。4個工作日內編報完整的財務報表與附表。報送包括電子版本和紙制報表。

第四條 財務報表分析

通過對各種經濟指標及費用開支等進行具體分析，有助于企業管理層及時了解公司目前及預期的財務狀況，并有利于安排未來項目投資和融資策劃的需求。集團所屬公司主辦會計或會計主管人員應對本公司的財務狀況進行定期分析，不少于每月一次，分析內容主要如下：

1、 資產負債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權，反映了企業資產、負債和所有者權益之間的內在關系。通過對資產負債表中的年初數和期末數的數據比較及各項經濟指標比較，綜合反映企業的財務狀況結構及經營成果能力，包括企業償債能力、經營能力及盈利能力。

2、 損益表，反映企業一定期間內的經營成果，即利潤和虧損的情況。通過對損益表中經濟指標進行分析比較，綜合反映企業的盈利能力，包括企業資本金利潤率、銷售利潤率、經營成本利潤率及凈資產報酬率等。

3、 現金流量表，是以現金流量為基礎而編制的財務狀況變動表，反映企業在一定期間內的現金流入和流出，表明公司獲得現金和支付現金的能力，分析比較現金流入和流出的各種產生因素等。

4、 企業成本開支明細分析，按照房地產企業開發成本的六大類詳細編制公司每個項目成本發生額的本月數以及累計發生額，對項目成本的實際開支狀況結合工程進度和預算計劃方案進行比較分析。

5、 企業各項費用明細分析，企業的期間費用包括銷售費用、管理費用及財務費用。其中銷售費用必須細化至各項目；管理費用中的工資、辦公費、交通費、差旅費以及業務招待費等必須注明各使用部門及比重分析，并且作好本月發生額與本月的預算額的比較分析。

6、 稅金計算解繳確認表，將主營業務涉及的各種稅種，如營業稅、城建稅、教育費附加、河道稅、企業所得稅、土地增值稅、個人所得稅、印花稅等，按照稅務規定正確計算反映各稅種的年初未交數、本年應交數、本期已交數及期末未交數金額。

7、 貸款明細表，詳細列示貸款銀行名稱、合同號、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔保單位及抵押物等，有助于公司合理統籌安排資金。

8、 應收帳款明細表，詳細列示企業所有應收帳款的單位名稱、款項內容、產生原因、應收時效及金額；對購房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應收款項，要根據銷售臺帳數據資料進行重點分析，對無正當理由而延誤付款的客戶，要及時反映、報告并采取有效的追償措施。

9、 銷售明細臺帳，詳細列示客戶的銷售合同、單價、總價、實際收款及未收款情況，按照銷售臺帳所列示的項目要素，正確反映銷售合同收款進度金額的實際結構狀況。

10、 工程成本臺帳，全面反映項目開發成本的收款單位、款項內容、合同金額、累計付款及未付款等開發成本實際動態狀況。

11、 固定資產累計折舊明細表，全面反映企業固定資產的原值、累計折舊及凈值的結構變動及使用狀況。

12、 無形資產明細表，應當正確反映企業自取得無形資產當月起在預計使用年限內分期平均攤銷的無形資產名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計攤銷額及凈值狀況。

第五條 財務分析報表名稱

1、 會計綜合類工作表單

1）合并會計報表

2）資產負債表

3）損益表

4）發生額及余額表

5）開發成本明細表

6）固定資產折舊表

7）無形資產明細表

8）稅金計算解繳確認表

2、出納綜合類工作表單

1） 工程進度結算成本臺帳

2） 銷售臺帳明細匯總表

3） 現金流量分析

4） 期間費用明細表

5） 貸款余額明細表

以上內容可根據各公司實際情況進行增減，不得任意刪除。

第六條 其他事項

1、 本制度之修改須經董事會討論、批準。

2、 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

附件：《關于統一修訂集團內部會計報表及附件的通知》

《關于統一集團會計核算明細科目的通知》

XX集團財務信息匯總制度

第一條 目的：

為使XX集團能夠及時全面地了解企業的財務狀況，為企業管理層提供所需要的全面的、分類的、細化的各類信息，同時收集整理財會方面的法律法規、財政方針、政策制度的變動信息，使企業根據現行的財經政策方案在企業內部及時地調整，有效地開展財務工作，特制訂本制度。

第二條 會計信息匯總的內容

1、 每日資金日報表及銷售統計日報表；

2、 各公司的月度三項報表（資產負債表、損益表、主要稅金明細表）；

3、 每月的財務成本分析，包括集團公司要求的內部報表。（現金流量分析、公司費用明細分析、部門費用分析、往來明細表及成本表等）；

4、 財政部的最新頒布的各類法律法規和政策制度；

5、 國內外同行業的業務信息、市場信息，根據管理目標提供各類動態業務信息；

6、 各公司財務部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議；

7、 其他應匯報事項及集團財務部要求的其他報表（如銀行帳戶匯總表等）。

第三條 匯總方式

1、 各公司的資金日報表及銷售統計日報表于每天下班前以電郵或傳真的方式。

2、 月度報表及財務分析在次月上旬完成后及時電郵集團公司財務部，然后通過文本郵寄。

3、 其他各類報表也應在發生或變更后即時傳送。

4、 外部信息的收集統計、整理、分析于完成之后的第一時間內以電郵和文本的形式報送集團公司財務部。

第四條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

第五條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

XX集團財務部合同管理制度

第一條 目的

為配合XX集團的合同管理制度，維護公司合法權益，根據財務部門工作的實際情況，特制定本辦法。

第二條 管轄范圍

本制度管轄范圍為公司一切經濟合同，包括但不僅限于以下合同：

1、 商品房預(銷)合同；

2、 建設工程承包合同；

3、 設備材料采購合同；

4、 各類服務采購合同（含廣告）；

5、 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同；

6、 借款融資合同；

7、 保險合同；

8、 包銷合同；

9、 其他各類經濟合同。

第三條 合同管理的一般規定

1、各公司所有經濟合同在簽訂之后（含銷售合同）應及時將合同原件報備公司財務部。各部門如有進行合同修改或訂立補充合同的，應及時將補充合同或更改后的原件報備財務部。

2、各公司主辦會計為該公司所有經濟合同的保管責任人，對所保管的合同負全部責任，所有合同原件不得遺失、損毀，否則視情節輕重進行相應處罰。

3、所有合同原件在移交的過程中均應由雙方在移交表上簽字確認。

4、經濟合同是財務部收付款的重要依據，對于合同項下的款項收支，主辦會計應嚴格審核，按合同辦理。

5、合同項下的付款審核：財務部支付款項必須履行合同付款程序，在合同范圍之內款項按照公司的費用報銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費用開支須由相關部門提交說明，成本開支方面的必須提供《工程付款簽證單》，并經總經理批準。

6、合同外借程序：財務部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情況外借的，須由經辦人員提出申請，注明用途、出借日期及歸還日期，經部門經理及公司總經理同意后，方可外借。待合同歸還后，財務人員做好該合同與原預留復印件的核對，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。

7、 公司審計部門對經濟合同的保管，合同的履約情況進行不定期的審核，審核結果作為財務人員績效考核的重要內容。

第四條 合同保管人員職責范圍

1、合同保管人員接到合同原件后，應將其復印，復印后將正本合同進行統一編號并存檔，副本用作付款審核的相關依據；

2、負責貼制合同印花稅；

3、了解合同訂立的事項、內容，熟悉該筆經濟業務的緣由。對合同的履約情況進行跟蹤了解；

4、參與合同糾紛的調解、仲裁、訴訟準備及善后工作；

5、 對合同違約或超進展付款的情況應及時向公司管理層匯報。

第五條 附則：

1、 本制度之修改須經董事會討論、批準。

2、 本辦法自發布之日起執行，解釋權屬集團財務部

XX集團印鑒管理制度

第一條 為了加強內部控制機制，明確各類印章管理職責分工，維護公司資金財產安全，特訂立本制度。

第二條 根據企業會計核算的性質和特點，財務部門各類印章應分類管理， 公司的印鑒可分為：

1、 企業財務專用印章，用于代表本企業辦理銀行款項支付，開具銷售發票等業務；

2、 財務人員人名印章，用于辦理財務部門有關會計憑證等會計業務，對外提供會計報表等。

3、 企業發票專用章，用于對外開立各類收據和發票使用。

4、 企業合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。

5、 企業法人代表名章，用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒。

6、 企業公章，用于公司對外的各項業務。

第三條 財務專用章、財務人員名章以及發票專用章由財務部負責保管，法人章、合同專用章和公章，在財務部開展業務過程中可能臨時保管。

第四條 印章管理應由專人管理，并確保企業財務專用印章與財務人員名章分別由不同的人分管。財務經理（或主辦會計）管理企業財務專用章；公司出納管理出納個人名章；辦公室主任（或指定專人）管理企業法人章。

第五條 各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

第六條 各類印章應嚴格按照規定的業務范圍和批準程序使用，不能亂用、錯用。

第七條 印章保管人應負擔起監印責任，在監印過程中應嚴格審查，防止漏洞。

第八條 各人對各自的印鑒章負全責，對不按規定程序用章所引起的負全部經濟和法律責任。

第九條 各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮廂內，做到“人走章收”。

第十條 外出辦事若帶有財務章和出納章兩章以上的，須經財務主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。

第十一條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

第十二條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

XX集團財務工作移交制度

第一條 目的

為建立健全現代企業機制，保障企業財務會計資料的持續安全及有效完整，根據國家會計法、財務會計制度及集團財務管理制度的規定，特制定本制度。

第二條 移交規定

財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續的，行政部門不得為其辦理調動、離職手續，財務部門不得為其辦理工資獎金的結算發放工作。

第三條 移交時間

財務人員工作調動或者因故離職，經公司主管部門批準后，應在一周內做好移交的準備工作。

第四條 移交要求

財務人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

1、 已經受理的經濟業務，尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2、 尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

3、 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明。

4、 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、帳冊、報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件及其它會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。

第五條 移交內容

移交人員在辦理移交時，必須將移交內容編制移交清冊，并按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。

1、 現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點收，若有差異，移交人員必須限期查清。

2、 銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致，若有差異，應查明原因，并編制銀行財會余額調節表。各種財產物資和債權、債務的明細帳戶余額要與總帳相關帳戶余額核對相符。必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對相符。

3、 會計憑證、帳冊、報表和其它會計資料必須完整無缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

4、 移交人員經管的票據、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

5、 移交人員保管的合同必須按目錄復核清楚，確保原件完整。

第六條 移交程序

1、 財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監交，必要時可由集團財務部門派人會同監交。

2、 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章。移交清冊應當一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第七條 責任劃分

1、 移交人員對所移交的會計憑證、帳冊、報表和其它有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

2、 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得擅自另立新帳，確保會計記錄的連續性，并對移交后的會計憑證、帳冊、報表和其它有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第八條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

第九條 本制度自發布之日起生效，解釋權屬集團公司財務部。

XX集團銷售案場收付款管理規定

第一條 目的：為加強公司銷售現場的財務工作，并有效地結合本公司的財務管理規章制度，特制定本規定。

第二條 一般規定：

1、 銷售現場由財務部指派專人進行各類款項的收取，非財務人員不得進行款項收取工作，如有特殊情況，財務部將授權指定人員收取款項。

2、 銷售現場每日現金收款時間為上班時間至下午銀行企業柜服務截止時間前半小時止。

3、 除個人支票外，客戶如開具的是單位轉帳支票，則必須隨附： 簽發支票單位的證明和購房個人聲明，對于小訂的客戶，一律不收取支票。

4、 對于大額支付（如首付或者一次性付款）的客戶，盡量要求其以非現金的形式付款（如：刷卡或銀行本票等）或者持公司開具的解款單直接到公司指定的銀行交款；對于其他代收代付費用，小訂及大定付款的現金，可由現場財務收取。

5、 收入的現金必須嚴格通過驗鈔機的檢驗，仔細辨別真偽。

6、 財務人員當天收到的款項應與銷售部現場負責人進行核對，雙方在核對清單上簽字確認。

第三條 現金保管

1、 現場財務人員必須于當日將現金收款解繳公司銀行帳戶，不得以任何理由截留現金。

2、 特殊情況下（如銀行下班后客戶繳交的現金），未解銀行的現金可以存放于保險柜內，但庫存現金不得超過貳萬元。

3、 小訂退款現金須提前兩天憑審批過的《退訂申請表》報財務部預約應付客戶退款的現金。

4、 嚴格執行收支兩條線，銷售費用或退訂款項由財務部另行安排，現場財務人員不得坐支現金，將所收款項直接支付，不得以白條充抵現金。

5、 現場出納人員必須嚴守保險柜的秘密，保險柜鑰匙不得隨意轉交他人。

6、 對于保管人員因不慎遺失或短缺錢款，則由責任人自負。

第四條 票據管理

1、 每周公司財務部簽發的支付手續費的空白支票（注明抬頭、內容、萬元以內），必須存放于保險柜內，謹慎保管。

2、 案場所有的收款都必須即時開具相應的票據給客戶：小訂開具普通收據；保險費、代辦費、抵押登記費開具稅務專用收據；大定金及首付款開具商業發票，嚴禁以白條代替收據入帳。

3、 按照票據的格式，正確開具收據和發票（注意發票日期的連續性），仔細核對簽約合同的金額，注明收款方式（如現金、支票、本票、POS機等）及票號（如支票號）。

4、 開具完的票據存根及作廢的票據必須做好登記保管，以備核對。

第五條 按揭付款

1、 辦理按揭人員支付手續費時，須提前向出納申領轉帳支票，做好登記，寫明用途。

2、 按揭人員領取支票后需妥善保管，仔細核對金額，使用完畢后及時與財務部結清帳款。

第六條 報表

1、 現場財務每日將收款的數據及時輸入電腦。

2、 做好日收款統計報表，逐筆記載現金的收款情況，當日結算、帳表相符。

3、 在工作日結束之前，現金收款報表與銷售日報表必須做好核對。

第七條 退房款

1、 客戶退款須憑總經理簽字同意的《退房申請表》，預先向財務部申請，至公司財務部按有關規定辦理退款手續，案場收款財務人員不經辦該手續。

2、 原以支票的形式預付訂金的客戶，需要退款時應以銀行轉帳形式支付，一律不得以現金退款。

第八條 本制度之修改須經公司董事會討論、批準。

第九條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

XX集團物業收費管理制度

第一條 目的

為了規范管理物業的收費工作，了解費用繳交的詳情，確保物業收入的實現和有效管理，特制定本制度。

第二條 收款內容

包括物業管理費、綠化養護維修基金、停車費、裝修期間的工本押金及收費等，以及代收代付的水、電、煤氣費等各項費用。

第三條 收款注意事項

收費人員在收費時必須向業主出示工作身份證明，并開立公司正式的收費憑證，各物業公司管理處應通知業主相關事項。

第四條 現金收入

收費管理員（含兼職，下同）必須妥善保管每日所收之現金，并將所有收到的款項在當日下班前存入公司指定銀行，不得將款項存入任何私人戶口，不得將所收現金直接坐支，每星期五下班前必須將一星期所有的解款回單交與出納結算，月末時應在次月1日將所有上月的票據交與出納，交單時必須將回單與發票（連同發票票根）一并交與出納，同時填寫交單表并簽名。

第五條 現金日報表及周報表

收費管理員須每天向財務部匯報每日收款情況，時間在每日下班前打電話向財務部會計報數，并填制現金日報表，日報表由收費員自保管，周報為根據日報表所匯總之報表，需報財務部會計（報表格式附后），周報時間為每星期五與出納交單是交與會計。

第六條 裝修押金的支付

裝修押金為公司所暫收之款項，在業主裝修及辦齊手續后退回此款項，退款工作由收費員兼任，裝修押金每星期固定二天向業主退回押金，時間將由各管理處安排后貼出公告，退出款項由收費員在此時間提前向公司出納員申請借支，不得坐收坐支，借用的款項如有剩余須及時連同票據交回出納員處結清，遇特殊情況須在其它時間向業主發放押金的，應向財務部說明情況，才可從備用金中支付。

第七條 發票，收款收據及停車場票據的保管（必須按票據號碼順序使用）

各管理處所需之票據由各管理處主任或收費員向公司財務部申領，各管理處收費管理員應做好票據使用登記薄，停車場票據應由收費管理員每天向停車場保安結清，每天結算時如有未使用完的票據可自行登記不必收回票根，在每周五與出納交接時應連同所用的票根一并收回交與出納，票據的使用情況將連同周報一并報財務部審核。

第八條 票據的填制

收費管理員填制票據時，應就每項費用明細分開填寫，不能只填寫各項費用的總應收數，所需注意事項如下：

1、 管理費的填制票據為××市統一收款發票（小本），填清事項：小區名稱、樓號、單元號、月份；

2、 代收水費的填制票據為××市統一收款收據（大本），需填清事項：小區名稱、樓號、單元號、月份、水表上月讀數及本月讀數；

3、 代收電費的填制票據為××市統一收款收據（大本），需填清事項：小區名稱、樓號、單元號、月份電表上月讀數及本月讀數；

4、 代收公共維修金的填制票據為××市統一收款收據（大本），需填清事項：小區名稱、樓號、梯號、單元號、月份；

5、 代收清運費的填制票據為××統一收款收據（大本），需填清事項：小區名稱、樓號、單元號；

6、 其它各項收款根據實際情況填寫發票或收據，除為本公司收入外，其它各項代收款項均填寫上海市統一收款收據。

第九條 備用金的使用

各管理處收費管理員的備用金限額按公司原來規定申請，備用金的使用僅限為一些零星費用的支出，使用情況每周連同現金周報一同報財務部審核。

第十條 單個用戶收款明細及應收款項的明細報表

各小區的收費管理員應每月統計各個單位用戶收款情況及應收而未收的管理費、代收水電費等應收款，每月向財務部報一次。

第十一條 公共維修金的臺帳編制

各管理處收費管理員須編制各所管轄區的公共維修金臺帳，應及時登入所收維修金的金額及支出情況。

第十二條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

第十三條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團財務部。

XX集團現金管理制度

第一條 目的

為規范XX集團的現金使用管理，加強財務監督，根據國家財經法規和公司相關規定，特制定本制度。

第二條 現金使用范圍：

公司原則上以支票方式對外支付，只有在以下范圍內可以使用現金：

1、 職工工資、津貼、獎金；

2、 出差人員攜帶的差旅備用金；

3、 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點500元以下的；

4、 公司各部門審領的部門備用金；

5、 按程序審批過的客戶退訂金、退房款等；

6、 員工差旅或招待費用的報銷；

7、 經總經理批準的其他小額支出。

第三條 庫存現金標準

庫存現金余額原則上以滿足公司3—5天日常零星開支為標準，原則上不準超過2萬元人民幣，有特殊情況應報集團公司財務部審批。

第四條 現金收入與存取

1、 不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行，不得坐支現金；

2、 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現金就近存于公司開設的大帳戶內；

3、 出納人員在收取現金后必須開具相應正式的發票或收據，交由財務會計入帳；

4、 對于現金超過5萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行；

5、 出納人員需提取備用金時，須填寫《備用金領用申請單》（見附表一），并要求寫明用途和金額，經財務主管和公司總經理批準后方能辦理提現；

第五條 現金支出

1、退款：銷售人員須讓客戶填寫并簽字確認的《退訂房申請單》，交由銷售部經理簽字認可，報財務部審核，然后報總經理批準。財務人員憑已審批后的《退訂房申請單》支付客戶退款金額，并收回已開出的相關票據，同時將退房申請單連同客戶收條等相關資料編號存檔（若以支票形式支付房款后要退款的，一律使用支票退款）。

2、采購：對于在支票結算起點500元以下的辦公用品及其他物品的采購必須由行政部門經辦人填寫《采購申請單》，部門經理簽字，財務部必須審核其是否在預算范圍內、商品入庫單及商品驗收單是否齊備，然后報公司總經理審批，財務部憑審批后的申請單支付款項。

3、費用：報銷招待費用必須由經辦人事先填制《會務申請單》，注明招待的對象、時間、人數、地點以及預估的金額，交部門經理、總經理簽字同意后，財務部憑審批后的申請單支付款項。

4、薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財務部審核，而后呈送總經理處簽字批準后，財務部憑該表發放薪資獎金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現金發放。

5、借款：公司員工如因差旅或業務需要暫借用現金時，需填寫《暫借款申請單》（見附表二），部門經理批準，會計審核，交總經理批準簽字后方可領款，并且要注名還款日期，超出日期者從當月工資中扣還（差旅借款應在回公司后的三個工作日內到財務部進行結算）。

6、備用金：各部門根據實際業務需要提出申請，經總經理批準后方能支取，限額不超過5000元，且該款項由部門經理作為負責人，每年底收回，次年再借。

7、其他：在特殊情況下不得不使用現金結算的事項，經財務主管和公司總經理批準后方可辦理，超出總經理授權額度的，應報集團公司總裁審批。

第六條 現金帳目

1、 財務部應建立、健全現金帳目，逐筆登記現金支付情況，帳目日清日結，帳證相符，帳款相符。

2、 不準用不符合財務制度的憑證充抵庫存現金，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款、私設小金庫。

第七條 處罰

對于違反本制度規定，超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，視情節輕重，給予相應處罰，并追究其經濟和法律責任。

第八條 本制度之修改須經公司董事會討論、批準。

第九條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

附件：關于加強銀行對帳管理的通知

XX集團資產管理制度

第一條 目的：為加強XX集團資產的管理和使用，減少資產消耗，提高經濟效益，特制定本制度。

第二條 范圍：本制度所指的資產包含了公司的流動資產、固定資產、無形資產以及低值易耗品等資產。固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產，包括房屋及建筑物、經營設備、運輸設備、辦公電器、工具等。無形資產主要指公司所擁有的專利權、非專利權技術、商標權、著作權、土地使用權等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產核算范圍的資產。

第三條 資產的采購

1、 各公司財務部配合行政部門根據公司的總體經營計劃，編制年度各項資產采購計劃，該計劃由公司總經理審核后，報集團公司總裁審批，審批過的年度計劃報備集團財務部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負責實施，財務部門監督。

2、 行政部門在辦理報銷采購資產的相關費用時，除提供購貨發票外，

3、 還必須附上申請購置部門經總經理室批準的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。

4、 財務部門在審核上述票據外，同時編制公司各類資產清單匯總表，表單內容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價值保管責任人和領用人等項目。

第四條 資產的盤點

1、 盤點時間：固定資產和無形資產的盤點一般情況每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月進行清點，滾動進行。

2、 盤點組織：固定資產和無形資產的盤點由財務部組織，行政部門參與配合；低值易耗品由行政部門每月進行清點，向財務部報備，審計人員可抽查。

3、 盤點工作內容包括清點實物、帳實核對，填寫《固定資產/低值易耗品盤點表》，記錄類別、日期、物品名稱，規格型號、數量、使用部門、保管人。

4、 盈虧處理：行政部對于固定資產的盤盈或盤虧主要進行原因分析，并對下一季度或下一年度需要增減得固定資產提出申請報告。

第五條 資產的報廢

資產設備（含無形資產）因減損擬報廢者，由使用部門填寫“資產報廢單”提出申請，注明報廢原因，經行政部門同意，再由總經理批準后方可執行。財務部則根據報廢原因計入“當前損益”或“營業外支出”，同時調整資產明細賬。

第六條 資產的折舊

公司固定資產均按5年的使用年限計提折舊，殘值的計提根據當地行業慣例按原值的5%，固定資產計提完折舊的，還可繼續使用的，不再提折舊；提前報廢的固定資產，要按規定辦理固定資產清理手續。凡按規定可以選用加速折舊的，應加速計提。無形資產攤銷也按5年期限不留殘值平均攤銷，計入當期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計入當期損益。

第七條 資產的處理

公司閑置的資產應定期向集團公司財務部報告，由集團公司實行有償統一劃撥；對于已不再使用的閑置資產可以出售，由相關部門提出申請，公司總經理審核后，報集團總裁批準，由財務部門監督執行。

第八條 固定資產修理分日常維修和大修理。大修理應按規定間隔期限進行，對于金額較大的，實行預提大修理費用并納入預算。

第九條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

第十條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團公司財務部。

XX集團往來帳款管理制度

第一條 目的

往來帳款是企業經濟業務活動中的一個重要組成部分。往來帳款管理不善，將會造成企業的資金積壓，使企業資金周轉困難，增加財務成本，或直接造成壞帳損失，影響企業的利潤和正常經營。為了加強XX集團往來帳款的管理，創造良好的經營環境，盡可能減少企業的資金占用成本和壞帳風險，特制定本制度。

第二條 一般事項

1、 本制度往來帳款管理的范圍包含了應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款、預收帳款和預付帳款六大類。但在其中排除了關聯企業的內部往來。（內部往來款的管理見《XX集團內部資金往來結算制度》）。

2、 各公司應定期核對各項往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來帳款的核對應包括對內和對外核對，對內是財務部門與往來帳款實際發生的部門（如銷售、工程、行政等）進行相互核對；對外是財務部門應與外部應收或應付單位之間的查詢核對。

3、 各公司對于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應及時提出處理意見，報各公司總經理審核，經集團公司財務部和總經理審批后，可進行相應的財務處理。原則上此類處理在年底結帳前一年一次。

4、 XX集團公司往來帳款的審批、經辦、記錄和查證人員應實行崗位分離制度，要有完善的審批及監督機制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。

5、 集團公司的內部審計部門將不定期對各公司的往來帳款的管理進行檢查，檢查的結果將作為相關人員的績效考核的重要內容之一。

第三條 應收帳款和其他應收款的管理

1、 應收帳款

⑴ 應收帳款主要包括，銷售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未達帳款；

⑵ 所有應收帳款由財務每月核對一次，并將核對結果在財務成本分析會上提交項目總經理；

⑶ 應收帳款的催收由銷售部相關業務員進行催辦，并將催辦結果在銷售月報上匯總說明；超過合同期限，將收取客戶違約金。該款項的催收期限的結果，直接作為業務員獎金的考核。

⑷ 所有物業公司的應收管理費由財務進行核對匯總，交由物業總經理審核、物業總經理指派專人進行催收；

⑸ 所有逾期應收帳款（除銀行原因的按揭款項外）均應報備集團財務部，逾期超過3個月的，發律師函催繳，超過6個月的，一律進入法律程序；

⑹ 首付借款要嚴格限制，要審核客戶的信用，提供擔保人，而且必須于交房前結清所有款項。

2、 其它應收款

⑴ 其它應收款包括個人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項、各類押金等；

⑵ 原則上公司不允許對任何個人或單位借款（部門備用金和差旅暫借款除外），特殊原因報集團公司董事會批準。任何借款都必須有完整的借據存檔；

⑶ 公司員工由于出差或小額采購向公司申請暫借款項都必須報項目公司總經理簽字審批，超過總經理授權范圍的，應向集團公司報審。所有暫借款項都必須于出差歸來或采購完成后的三個工作日之內到財務部辦理核銷手續，對于逾期不核銷者，財務部應及時向總經理報備，并于當月起自其薪資中扣除該款項。

⑷ 公司各部門領取的備用金應由該部門的負責人領取保管，原則上部門備用金不應超過5000元，如有特殊需要，經項目總經理審批后報集團財務部備案。各部門負責人為備用金的責任人，無論其是否轉授權由他人保管，均應對本部門備用金的保管和使用負全責。各部門備用金在年終時應全部予以收回，次年再借。

⑸ 公司由于業務所需支付的各類押金（如租賃，政府相關部門押金等），應保存正式完整的押金收據，并編制成表，對于以到期的各類押金，財務部門及時向項目總經理報備，項目總經理應責成相關部門進行追討。

⑹ 對于各類代收代付款項，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業務需要，確實要進行的，財務部門應仔細核對代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。如有以代付款項卻未代收的情況發生，相關責任人應負責追討此筆款項，追討不成的由相關責任人承擔相應的經濟損失。

第四條 應付帳款與其他應付款的管理

1、 應付帳款主要由應付工程款和其他采購業務與設備的應付款項構成，其他應付款主要是由于收取押金，代收代付費用等原因產生。

2、 財務部應定期對應付帳款和其他應付款進行統計整理，并形成表單報項目公司總經理和集團公司財務部，（表單及說明可并入月財務分析中）。

3、 所有應付工程款的支付應按照工程款項撥付的流程辦理，經財務部審核工程合同，工程簽證單，已付款項等進行核查，然后按制度規定支付款項。

第五條 預收帳款與預付帳款的管理

1、 預收帳款與預付帳款是指與公司經營相關的銷售、工程方面，發票未開具而收取或支付的款項（房地產銷售收款在會計處理上作為預收帳款，但在公司內部的財務管理上視同收入，不納入預收帳款范疇）。

2、 所有預收帳款與預付帳款，由財務部直接核對，并統計整理形成表單，報公司總經理和集團財務部。

3、 待合同成立及發票開具，即及時沖轉預收帳款與預付帳款。相關責任人負責追討該款項的發票。

第六條 本制度之修改須經公司董事會討論、批準。

第七條 本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團財務部。

XX集團預算管理制度

為加強預算的分配和監督管理，健全集團對預算的管理及各公司的常規預算體系，加強公司的協調發展，保障集團規劃目標的預期效益，結合公司實際，制定本規定。

第一條 預算的指導原則

各公司在集團年度總體戰略的指導下，以及各公司項目整體預算的基礎上編制年度預算，并應逐月編制次月和后三個月資金預算表，預算的執行情況將作為各部門的績效考核的基礎。

1、從實際出發，量力而行原則

各公司預算從實際出發、量力而行、收支平衡的原則編制，并應本著循序漸進，真正做到一步一個腳印，這是預算計劃綜合平衡的前提條件。

2、全局一盤棋計劃綜合平衡的基本原則

全局和局部本是相互聯系的，在保證重點的同時也要兼顧一般。對預算收支的編制，應當統籌兼顧，在確保突發性事項的重點中，妥善安排其他各項預算支出。

3、瞻前顧后，留有余地的原則

將集團長遠發展目標同近期的計劃安排有機地結合起來，既要考慮必要性，又要考慮可能性，在綜合平衡時一定要瞻前顧后，不要顧此失彼。再次，要考慮經營計劃的應變性，因為各種計劃之間互為條件、相互制約、相互影響，所以，必須強調計劃的彈性，強調人的主觀能動性和局部適應性，計劃必須留有一定的余地，從而保證各項計劃工作的順序進行和目標的實現。

第二條 預算目標的確定與分解

年度預算目標確定的依據是各公司項目的工程進度情況，以及集團制訂的相關財務指標。集團公司根據年度戰略與項目的實際情況，對項目總經理提出項目的年度預算目標任務，項目總經理再把該預算目標分解到公司的各個部門，即公司各個部門作為一個小責任中心，項目公司作為一個大責任中心。

第三條 預算計劃的執行和調整

為盡可能提高預算編制的效率，預算目標應自上而下下達，預算編制則應自下而上地體現目標的具體落實。因此，預算的編制過程也是企業預算目標按部門、按業務、按人員分解的過程。根據公司發展戰略及要求，總經理擬定年度工作目標，與各部門經理協商制訂年度工作計劃。

（1） 各部門根據年度工作計劃的要求及對預算年度相關業務的預測，草擬各自部門的預算，做到嚴謹、周密、數額準確、將計劃數盡量接近實際數，力爭提高計劃的質量，報財務部匯總。

（2） 財務部綜合各部門的預算草稿，參考集團公司所確定的相關指標和行業內的某些平均指標來對預算進行初審和調整，并報集團財務部審核。

（3） 財務部將審核后的預算方案報公司總經理簽發后，預算稿則正式生效執行。

（4） 在實施過程中，由于市場情況發生顯著變化，或由于某些特殊原因而導致需要調整預算的，必須由相關部門提出，由財務部做相應的調整，經公司總經理審核后，報集團公司財務部和總經理審批后方可執行。

（5） 集團財務部在收到各公司的預算草案時，應及時與各項目總經理進行協調溝通，完成項目概算。

（6） 將形成的預算草案交于集團總裁及職能部門討論，形成修改稿。

（7） 刪除已發生的成本費用金額，按剩余預算作為基礎進行編制。經營計劃的調整，各公司因經營中外部環境變化大，不肯定的因素和不可預見因素多，必須要引起超經營計劃的變動；同時，根據貫徹執行中出現的偏差，可能涉及計劃本身的缺陷不足，主動變動計劃以適應內外環境變化的工作，按公司預算審批程序追加預算。

第四條 預算編制的內容

公司各部門在年度、季度預算編制的基礎上，做好月度預算，按月編制“經營預算表”以了解資金實際運用情況。年度經營計劃編制依據：

1、銷售收入

銷售收入預算是整個預算的編制起點，其他預算的編制都以銷售預算作為基礎。

1）已簽訂的商品房銷售合同（包括預售合同）計劃。其主要內容是銷量、單價和銷售收入。銷售部依據銷售目標、銷售條件與政策及收款期限，編制銷售收入預算計劃。

2）對已簽約預售合同的編制要求

在預算期已簽約的預售合同，必須明確精細地對住宅、辦公樓、商業商鋪等銷售收入列示進度收款時間，確認預測銷售收入，并分別計劃定金、首付款、分期款、按揭款的回款進度時間。

2、開發產品成本

項目公司依據工程進度，分解到各部門的編制開發成本預算表。對每一份經濟合同列示付款時間，并確認工程款支付結構等計劃時間安排。對合同的變更及補充協議的款項支付，及時作出對隔月的預算調整。對于不可預計的成本列支，實行追加預算報批調整。

3、管理費用

管理費用是搞好一般管理業務所必要的費用。集團各部門及項目公司的行政管理部門的管理費用，可參照以往實際數及管理工作計劃，但在編制管理費用預算時，要分析公司的業務成績和一般經濟狀況，務必做到費用合理化。管理費用多屬于固定成本，所以，一般是以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整。重要的是，必須充分考慮每種費用是否必要，降低費用指標，以便提高費用效率。

4、銷售費用

銷售費用預算，是指為了實現銷售預算所需支付的費用預算，在草擬銷售費用預算時，要對過去的銷售費用進行分析，考慮過去銷售支出的必要性和效果。銷售費用預算應和銷售預算相配合，應有按開發產品的品種，按地區、按用途的具體預算數額。

5、財務費用

各財務部依據項目貸款利率合理組織資金調度，核算利息支付數額。

6、稅收

財務部依據當期住宅、辦公樓、商業商鋪等實收的預收款，計算出所需支付的月度營業稅金及附加稅、土地增值稅、及季度預征所得稅等稅負。

7、財務部根據各項目公司及部門月度編制的預算表匯總。

第五條 預算編制的報告時間

公司及各部門的“月度經營預算表”，須于次月5日前上交集團財務部，財務部做好匯總及審核，在每月初5日的成本分析會上進行討論定稿，然后報備集團財務，以備公司資金的統籌。

1、當月預算報告：定于下次月5日前。

2、季度預算報告：定于上一季度末5日前。

3、年度預算報告：定于第四季度11月5日前。

第六條 預算的監督與考核

財務部于每月10日之前，將上個月實際發生的各項財務數據與預算數比較，并將其與年度預算的指標進行比較分析，且作出差異分析報告，作為公司的決策參考。各部門預算實行情況及分析比較的結果將作為年度績效考核的參考依據之一。

第七條 本制度之修改須經董事會討論、批準。

本制度自發布之日起執行，解釋權屬集團財務部。

XX集團股份有限公司

參與一級市場認購新股管理辦法（暫行）

為規范集團參與一級市場新股認購流程，在確保資金的安全的前提下合理使用資金，提高資金使用效率，及時準確地反映集團新股認購資金狀態和收益情況，特制定此辦法。

一、 基本原則

集團董秘辦負責新股的認購和賣出，財務管理部負責新股認購資金的劃轉和監管。

二、 新股認購

1、 董秘辦在認購新股前負責提供新股認購信息并填寫《認購新股申請表》（附表一），經集團財務總監復核后，報請集團總裁批準。

2、 集團財務部根據集團總裁批準后的《認購新股申請表》安排資金，填寫付款申請單，按集團付款審批流程經批準后，將資金劃入專門開立的證券第三方存管賬戶。

3、 董秘辦在新股發行當日認購新股，中簽結果公布后，向財務部提供《新股認購成交情況表》（附表二）。

4、 財務部在申購資金解凍當天將剩余資金轉回公司一般結算賬戶（資金用于連續申購其他新股的除外）。

5、 財務部在每日報送的資金日報表中應分別列示證券賬戶中的股票余額與資金余額。

三、 股票出售

1、 董秘辦負責將認購的新股在上市首日賣出，并于成交次日向財務部提供《新股出售成交情況表》（附表三）及證券賬戶資金流水清單。

2、 財務部在新股售出后第二天將資金轉回公司一般結算賬戶。

本辦法由集團財務部負責解釋和修訂。

本辦法自頒布之日起執行。

附表一

認購新股申請表

股票名稱

(1)

(2)

(3)

(4)

網上發行規模

認購日期

發行價格

認購資金解凍時間

董秘辦簡要說明及建議

簽字： 日期：

財 務 總 監 意 見

可提供申購資金金額：

簽字： 日期：

總 裁 批 示

簽字： 日期：

附表二

新股認購成交情況表

股票名稱

股票代碼

成交日期

中簽股數

申購資金

成交金額

剩余資金

金 額

剩余資金解凍時間

可轉出資金處理意見

（如資金用于連續申購其他新股請附新股認購申請）

經辦人： 日期：

附表三

新股出售成交情況表

股票名稱

股票代碼

成交日期

成交股數

資金收入凈額

每股成交均價

股票成本

每股購入價格

投資凈收益

注：成交明細情況詳見后附資金流水清單

經辦人： 日期：

關于上報新開發項目財務環境分析報告的通知

XX集團各事業部及直屬公司財務部：為適應集團財務工作管控模式要求，更多了解集團下屬各事業部、直屬公司財務環境，加強財務工作的前瞻性，提高財務管理工作的質量，防范財務風險，現要求集團下屬各事業部、直屬公司財務負責人向集團財務部報送新開發項目財務環境分析報告，具體如下規定：

1、 集團進入新的城市進行房地產開發或在老城市取得新的開發項目，當地財務經理（或負責人）應編制財務環境分析報告。

2、 新城市的財務環境分析報告應于財務經理到職后兩個月內完成；老城市新項目的財務環境分析報告應于項目取得后一個月內完成。

3、 財務環境分析報告由以下幾個方面內容構成：

（1） 稅務環境：所在項目的稅費種類、稅率、征管機關（國、地稅分開或合一）、征收方式，當地不同級別、不同地點（市區鎮等）稅務機關執行政策力度與優惠政策、以及公司與稅務機關關系等等。

（2） 金融環境：包括各家銀行在當地規模實力對比、信貸政策（包括強制性的信貸要求、準入門檻等）、工作流程、現金管理、服務質量、特別是在開發融資方面銀行保護性契約條款比較、不同產品類型辦理按揭貸款的時間、條件、限制性條款，以及公司與當地銀行關系等等。

（3） 土地房產環境：包括不同產品類型預售、銷售的條件、流程及時間，土地及房屋抵押的登記、撤銷、變更的流程及時間要求等等。

（4） 財政環境：主要是指當地的宏觀經濟環境，包括經濟發展、市場供求、人口等等。

4、 各地區至少每半年向集團財務部書面報告當地財務環境變化情況；如財務環境分析報告涉及到的內容發生重大變化，當地財務經理（或負責人）應及時更新財務環境分析報告并報送集團財務部。

5、 財務環境分析報告應作為基礎財務檔案由集團及各事業部、直屬公司分別保管，并按財務檔案管理要求移交。

6、 對本通知發布之前業務已進入的地區，當地財務經理應在本通知發布之日起兩個月內完成當地的財務環境分析報告，并報送集團財務部。

特此通知。望各事業部、直屬公司遵照執行。

XX集團股份有限公司

二零XX年XX月XX日

XX集團合同付款管理作業指引

1.目的

規范合同的付款管理，規避相關風險。

2.適用范圍

適用于工程及材料設備類、設計類、營銷類等的合同付款工作。

3.定義

無

4.職責：

4.1. 城市公司總經理/集團總裁

4.1.1. 根據《授權管理手冊》中的審批權限，負責相應合同付款的審批。

4.2. 成本部

4.2.1. 審核工程、材料設備、設計等合同的付款申請；

4.2.2. 提起本部門起草合同的付款申請。

4.3. 設計部

4.3.1. 提起本部門合同的付款申請。

4.4. 營銷部

4.4.1. 提起營銷合同、廣告/制作合同的付款申請。

4.5. 工程部

4.5.1. 提起工程、材料設備合同的付款申請。

4.6. 財務部

4.6.1. 負責合同付款的審核以及審批后的備案。

5.工作程序

5.1. 合同的付款

5.1.1. 合同預付款

1) 施工/監理/配套類合同簽訂后，工程部根據合同預付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷次付款一覽表》，并傳至成本部、財務部；

2) 設計類合同簽訂后，設計部根據合同預付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷次付款一覽表》，并傳至成本部、財務部；

3) 材料設備類合同簽訂后，工程部根據合同預付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷次付款一覽表》，傳至成本部、財務部；

4) 營銷/廣告/制作類合同簽訂后，營銷部根據合同預付款要求填寫《**付款建議書》和《**歷次付款一覽表》提交財務部；合同由城市公司總經理根據《授權管理手冊》中規定權限進行審批或審核后提交集團財務管理部、財務總監審核，總裁審批。

5.1.2. 合同付款

1) 工程進度付款

工程部負責填寫《**付款建議書》、《**工程進度款審核表》、《合同款項支付審批表》，傳至成本部、財務部，工程部分管領導、城市公司總經理根據《授權管理手冊》中規定權限進行審批或審核后提交集團財務管理部、財務總監審核，集團總裁審批。財務部支付款項后，將實際付款金額通知成本部。

2) 設計合同付款

設計單位提出合同付款申請，設計部負責填寫《**付款建議書》、《**設計進度款審核表》、《合同款項支付審批表》，傳至財務部，設計部分管領導、城市公司總經理根據《授權管理手冊》中規定權限進行審批或審核后提交集團財務管理部、財務總監審核，集團總裁審批。財務部支付款項后，將實際付款金額通知成本部。

3) 營銷合同付款

營銷部負責分別填寫相關合同的《**付款建議書》、《合同款項支付審批表》，傳至財務部，營銷總監、城市公司總經理根據《授權管理手冊》中規定權限進行審批或審核后提交集團財務管理部、財務總監審核，集團總裁審批。財務部支付款項后，將實際付款金額通知成本部。(注：涉及到樣板房等工程方面的，成本部需審核)

4) 采購合同付款

工程部負責填寫《**付款建議書》、《**工程進度款審核表》、《合同款項支付審批表》，傳至成本部、財務部，工程部分管領導、城市公司總經理根據《授權管理手冊》中規定權限進行審批或審核后提交集團財務管理部、財務總監審核，集團總裁審批。財務部支付款項后，將實際付款金額通知成本部。

5.1.3. 結算款支付

1) 具體結算編制參見《工程預結算管理作業指引》。

2) 支付結算最后一筆款時，必須提供保修款的合法稅務發票。

3) 保修款支付

合同規定的保修期滿，由相關責任部門負責根據《**工程結算書》填寫《合同款項支付審批表》，并交客戶服務部、物業公司和工程部審核，以確定是否存在質量問題，以及乙方單位是否存在水電費等往來欠款的扣付事項（如需要），并確定最終的扣付金額并傳至成本部、財務部、城市公司總經理根據權限進行審批或審核后交集團財務管理部、財務總監審核，集團總裁審批。審批后方可支付。

4) 財務合作及借款合同、培訓合同及其他合同按照費用報銷規定辦理付款手續。

5.1.4. 特殊事項的辦理

各項為計劃內付款安排，若款項支付為計劃外，則須按上述程序審核后交成本部、財務部審核、相關部門分管領導、城市公司總經理根據權限進行審批或審核后交集團財務管理部、財務總監審核，集團總裁審批。

5.2. 合同辦理的財務要求

5.2.1. 合同金額可根據需要按具體工作內容或項目、從數量和單價兩個方面明確其計算過程或提供明細清單作為合同附件。

5.2.2. 公司辦理付款時要求已經取得對方開具的合法稅務發票。

5.2.3. 境內付款，從提出付款要求后至付出款項的時間約定不多于15個工作日（結算款和保修款則不多于30工作日）；境外付款，規定20~30工作日。

5.2.4. 款項結算不允許采取現金方式，要求采用轉帳方式結算；特殊情況下必須采取現金結算的，應事先報財務部審批。

5.2.5. 在合同中要明確收款銀行和收款帳號，一般情況下收款戶名必須和簽約方完全一致；如不一致，則必須在合同中增加委托付款的條款。

5.2.6. 其他特殊情況，要求在辦理合同審批之前與財務部溝通解決。

6.支持文件

6.1. 《工程及材料采購管理流程》

6.2. 《合同管理作業指引》

7.相關記錄

7.1. 《**工程進度款審核表》

7.2. 《**合同款支付審批表》

7.1_____工程進度款審核表（財務部提供表單）

工程名稱

合同編號

合同總金額

施工單位

累計已支付金額

合同履行部門初審意見：（注明進度和質量檢查情況）

序號

工程項目名稱

1

進度款申報價

2

進度款審核價A

3

甲供材料B

4

水電費用C

5

其它扣款D

6

本期應付進度款(A-B-C-D)

7

備注

編制：

審核：

日期：

注：本表由經辦部門負責填寫，作為《合同款項支付審批表》的附件。

7.2合同款項支付審批表

編號：

填表單位： 類型：□設計 □材料設備 □施工 □配套 □其它

項目名稱

合同名稱

合同編號

合同收款單位

付款類型

□預付 □進度 □結算 □保修

原合同金額

已批/未批 變更金額

預計/結算總額

累計已付款金額

建議本期付款 金額

（大寫）

（小寫）

計算依據

簽字：

合同付款

條件

經辦部門

經辦人： 部門經理：

工程部門

意 見

若無，可填“/”表示

經辦人： 部門經理：

成本部

經辦人： 部門經理：

財務部

經辦人： 部門經理：

事業部

分管領導

總經理意見

集團財務管理部

按權限若無，可填“/”表示

集團財務總監

集團總裁

注：1、適用范圍：涉及公司所有工程合同款項及費用支付；

2、屬保修款或最后一期工程款需經客戶服務部、物業公司和相關部門簽字認可。

關于規范集團對外披露財務信息的通知

集團各職能部門及下屬各事業部、城市公司：為真實、公允地反映集團的財務狀況和經營成果，保證集團財務信息對外披露的一致性，防止因個別單位曲解和濫用財務信息對集團造成不良影響，經集團研究決定，對集團對外披露財務信息做如下規定：

1、 本通知所述的財務信息包括XX集團及合并報表范圍內的下屬各全資或控股子公司的會計報表和附注，以及基于上述報表的簡要會計報表和財務數據。

2、 財務信息的對外披露包括常規披露和特別披露，常規披露指按照主管（財稅）機關要求，定期披露的財務信息，包括月報、季報和年報等，不在常規披露范圍內的對外信息披露均為特別披露。因融資需要，向金融機構提供的財務信息屬于特別披露。

3、 對于常規披露信息，如與向集團報備報表一致的，可由當地財務部按相關業務流程獲得批準后直接對外提供；如披露信息與向集團報備報表不一致，需向集團提出申請，說明理由，經集團財務管理部批準后方可對外提供。

4、 特別披露的財務信息，必須向集團提出申請，說明理由，經集團財務管理部批準后方可對外提供。

5、 因業務需要，需特別披露的集團公司財務信息（包括母公司和集團合并信息），須經集團董秘辦同意后方可對外披露。

6、 各地財務部向公司內部其他部門提供的財務數據，須經當地財務負責人審核無誤后，以書面形式報出。任何口頭或未經審核的財務數據不得作為正式數據信息在工作中采用。

7、 凡未按本通知規定擅自對外泄露財務信息的單位和個人，一經發現將給予嚴厲處分。

8、 公司上市后，財務信息的披露制度將按照主管機關的相關規定另行制訂。

特此通知。本通知自下發之日起執行。

XX集團財務管理部

XX集團董 秘 辦

二○XX年XX月XX日

房地產項目EVA值計算作業指引

1.目的

減少對集團資源的占用和依靠，促進經營負責人積極拓展資源，培養企業家精神，合理分配集團資源，提高資源的使用效率。

2.適用范圍

適用于集團各房地產開發項目經營業績的評價、考核。

3.術語和定義

3.1 EVA ：經濟增加值，指公司稅后凈利潤中減去投入資本的成本后的凈值，是衡量為股東創造財富能力的重要指標。

3.2 資本成本：指集團投入資本所能獲得的最低報酬率，也是項目公司因占用資金而需付出的代價。

4.項目EVA計算的基本要求

4.1 計算對象

EVA計算以項目為單位，同一個公司開發多個項目的，按單個項目進行EVA值計算；一個項目分多期開發的，按項目整體進行EVA值計算。

4.2 EVA計算的起止時間

自集團為項目提供資金金額累計達到或超過500萬元的第一筆付款當月起，至項目竣工驗收交房當月且銷售率達到95%以上。

4.3 EVA值的計算方式

項目EVA值 = 項目稅后凈利潤 – 資本成本 資金利息收入

當項目使用集團資金時，計算資本成本，為“-”

當集團使用項目資金時，計算資金利息收入，為“ ”

4.4 資本成本率/利息率

4.4.1 項目使用集團資金的年資本成本率統一設定為25%，按年計算復利。

4.4.2 集團使用項目資金的年利息率為12%，按年計算復利。項目從集團外部取得資金的實際利率超過12%的，經集團同意，其向集團提供的資金中不超過該筆融資余額的部分，可按取得資金的實際利率計算利息。

4.5 資本投入方式

集團向項目投入資本的方式包括注冊資本金和股東借款。

集團投入資本金額包括土地價款、契稅以及項目啟動資金，啟動資金視項目規模而定，一般在1000萬元–5000萬元之間。

5.EVA計算的一般工作程序

5.1 項目EVA值以會計年度為一個計算周期，即從每年1月1日起至12月31日止。項目啟動或竣工當年，實際經營時間不足一年的，按實際經營時間計算。項目整體EVA值為各計算周期EVA值累加之和。

5.2 項目公司年度稅后凈利潤以經過審計的會計報表數字為準。

5.3 資本成本的計算和結算按照以下方式進行：

5.3.1 集團與各項目公司往來的資金按日計算資本成本，每年按360天計算。

5.3.2 每一筆資金往來均以付款方銀行資金轉出回單日期作為計算資金成本的時間。

5.3.3 集團與項目公司在相互匯劃資金時，不單獨開據相關票據，僅作為內部結算。

5.3.4 集團與項目公司在每季末進行資本成本結算，相互對賬確認。

5.3.5 資本成本為虛擬成本，僅作為計算EVA指標考核使用，無須實際支付。

5.4 資金往來以公司實際需要為基礎，由集團統一調配、劃撥，各項目公司之間不得互相劃轉。為方便計算，集團與各項目公司間的往來劃款以百萬元為單位。

5.5 項目EVA值的清算時間

5.5.1 項目竣工驗收交房時，已售面積達到項目可售面積95%以上的，于竣工當月停止計算資本成本，并對項目整體EVA值進行清算，集團收回投資款和項目利潤。

5.5.2 項目竣工驗收交房時，已售面積未達到項目可售面積95%以上的，對已售部分進行結算，計算已售部分實現的凈利潤，集團收回相當于已實現利潤的資金，不計算資金利息收入。其余資金往來余額繼續計算資金成本；當項目銷售率達到95%以上后，于達到當月停止計算資本成本，并對項目整體EVA值進行清算。

5.6 整體EVA值清算時，未售部分應做視同銷售處理，并區分可售物業和持有物業，分別按以下方式進行計算：

5.6.1 可售物業的未售部分按已實現銷售均價預計銷售收入，模擬計算銷售利潤；

5.6.2 持有物業按下述6.3款之規定測算銷售收入，模擬計算銷售利潤。

6.EVA值的日常管理

6.1 集團及各項目財務部門應分別建立資金往來明細臺賬，逐筆登記往來金額，每月月底將相互核對一致，并計算當月資金成本（利息收入）。

6.2 集團財務管理部應結合各項目盈利預測情況，測算各項目的預計EVA值，并按季公布EVA值考核情況，對預計EVA為負值的項目提出警示。

6.3 集團公布的EVA值考核情況主要包括以下幾項：

6.3.1 資金占用余額：指截至報告當月項目占用集團的資金本金（包括注冊資本和股東借款）；

6.3.2 資金成本：指截至報告當月項目占用集團的累計資金成本（扣除應收集團的利息）；

6.3.3 已完成利潤：指截至報告當月項目累計實現的凈利潤；

6.3.4 預計項目利潤：指整個項目的預計利潤，按最新版本的項目盈利預測金額填寫；項目分期開發的，預計項目利潤為各期盈利預測之和；

6.3.5 現階段EVA值：即“資金成本 已完成利潤”；

6.3.6 預計EVA值：即“資金成本 預計項目利潤”。

6.4 對預計EVA值為負值的項目，財務部應加以重點關注和分析，在季度會議上作出說明和警示，及時提醒相關公司負責人積極采取措施，改善項目EVA情況。

7.特殊處理

7.1 因特殊需要須經第三方中轉的資金往來，以集團或項目公司銀行資金轉出回單日期作為計算資本成本的日期。

7.2 同一事業部或城市公司同時運作的多個項目之間如因業務需要臨時發生小額資金往來，可按審批權限在項目公司之間直接劃撥，但單筆往來金額和累計往來余額均不得超過100萬元。項目公司之間小額資金往來不計算資本成本。

7.3 對于公司持有的經營性物業，可依次采用下列方式測算銷售收入，模擬計算項目稅后凈利潤：

7.3.1 按市場同類物業銷售價格計算；

7.3.2 以現行或同類物業年租金水平的12.5倍計算；

7.3.3 經集團認可的其他計算方法。

8.支持性文件

8.1 XX集團內部資金往來結算制度

9.相關記錄

9.1 《資金往來申請表》

盈利預測編制流程作業指引

目的:規范盈利預測管理流程；加強盈利預測的科學性及執行的嚴肅性；促進專業協同，提高公司整體運作效率。

1 適用范圍

適用于集團及下屬公司房地產項目盈利預測編制與管理。

2 術語和定義

3.1 項目盈利預測：根據集團戰略制定的項目經營策略及其成果，分為四個階段，四個階段的盈利預測是逐步細化，準確性逐步提高的過程。

3.1.1 第一階段盈利預測：在獲得土地時根據集團戰略制定的項目經營策略及其成果。

3.1.2 第二階段盈利預測：在確定設計方案時根據集團戰略制定的項目經營策略及其成果。

3.1.3 第三階段盈利預測：在確定施工圖時根據集團戰略制定的項目經營策略及其成果。

3.1.4 第四階段盈利預測：在取得預售證時根據集團戰略制定的項目經營策略及其成果。

3.2 年度盈利預測：每年年末制定的下年度的年度經營計劃，參見《年度經營計劃編制作業指引》。

3.3 偏差率：各階段盈利預測與項目實際盈利情況的差異率，在取得實際盈利數據前，以最新盈利預測數據替代實際盈利情況計算之前盈利預測的偏差率，偏差率應逐步降低。各階段盈利預測公式如下：

3 職責

4.6 下屬公司財務部

4.6.1 負責組織編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預測；

4.7 下屬公司各部門

4.7.1 負責提供本部門或本專業對應的第二階段、第三階段和第四階段盈利預測的相關資料。

4.8 下屬公司總經理

4.8.1 審核第二階段、第三階段和第四階段盈利預測。

4.9 集團財務管理部

4.9.1 負責組織編制第一階段盈利預測；

4.9.2 負責發布項目盈利預測；

4.9.3 負責指導下屬公司財務部編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預測。

4.10 集團各職能部門

4.10.1 負責提供本部門或本專業對應的第一階段盈利預測的相關資料；

4.11 集團財務總監

4.11.1 負責復核項目盈利預測。

4.12 集團總裁

4.12.1 負責審批項目盈利預測。

4.13 經營計劃主要職責

計劃類型

組織編制

審核

復核

批準

發放范圍

第一階段盈利預測

集團財務管理部

—

集團財務總監

總裁

經理及以上

第二階段、第三階段和第四階段盈利預測

下屬公司財務部

下屬公司總經理

集團財務總監

總裁

經理及以上

4 工作程序

4.1 第一階段 項目盈利預測

4.1.1 集團工程管理部按照項目開發計劃管理流程向集團財務管理部提供《項目節點計劃》；

4.1.2 集團成本管理部按照集團目標成本管理流程向集團財務管理部提供《項目拓展階段成本估算》；

4.1.3 集團營銷管理部按照產品定位策劃管理流程向集團財務管理部提供《初步產品建議書》；

4.1.4 集團業務拓展部按照項目拓展及論證管理流程向集團財務管理部提供《可行性研究報告》；

4.1.5 集團財務管理部根據上述資料確定項目融資方案，確定固定資產采購方案，確定項目結轉計劃，匯編項目盈利預測；

4.1.6 經集團財務總監復核、集團總裁批準后，形成《第一階段盈利預測》；

4.1.7 完成時限：取得《項目節點計劃》、《項目拓展階段成本估算》、《初步產品建議書》、《可行性研究報告》后二周內完成；

4.1.8 偏差率控制在-10%以內。

4.2 第二階段 項目盈利預測

4.2.1 下屬公司工程部按照項目開發計劃管理流程向下屬公司財務部提供《項目開發總體計劃》；

4.2.2 下屬公司成本部按照項目成本管理流程向下屬公司財務部提供《項目方案階段成本匡算》；

4.2.3 下屬公司團營銷部按照項目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財務部提供《項目整體營銷方案》；

4.2.4 集團財務管理部確定項目融資方案，提供《可行性研究報告》（融資版本）；

4.2.5 下屬公司財務部根據上述資料確定固定資產采購方案，確定項目結轉計劃，匯編項目盈利預測；

4.2.6 經下屬公司總經理審核、集團財務總監復核、集團總裁批準后，形成《第二階段盈利預測》；

4.2.7 完成時限：取得《項目開發總體計劃》、《項目方案階段成本匡算》、《項目整體營銷方案》后二周內完成；

4.2.8 偏差率控制在-5%以內。

4.3 第三階段 項目盈利預測

4.3.1 下屬公司工程部按照項目開發計劃管理流程向下屬公司財務部提供《項目開發總體計劃》；

4.3.2 下屬公司成本部按照項目成本管理流程向下屬公司財務部提供《項目正式目標成本》；

4.3.3 下屬公司團營銷部按照項目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財務部提供《項目整體營銷方案》；

4.3.4 集團財務管理部確定項目融資方案；

4.3.5 下屬公司財務部根據上述資料確定固定資產采購方案，確定項目結轉計劃，匯編項目盈利預測；

4.3.6 經下屬公司總經理審核、集團財務總監復核、集團總裁批準后，形成《第三階段盈利預測》；

4.3.7 完成時限：取得《項目開發總體計劃》、《項目正式目標成本》、《項目整體營銷方案》后二周內完成；

4.3.8 偏差率控制在-3%以內。

4.4 第四階段 項目盈利預測

4.4.1 下屬公司工程部按照項目開發計劃管理流程向下屬公司財務部提供《項目開發總體計劃》；

4.4.2 下屬公司成本部按照項目成本管理流程向下屬公司財務部提供《項目正式目標成本》；

4.4.3 下屬公司團營銷部按照項目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財務部提供《項目整體營銷方案》，按照銷售價格管理流程向下屬公司財務部提供《價格方案》；

4.4.4 下屬公司財務部根據上述資料確定項目結轉計劃，匯編項目盈利預測；

4.4.5 經下屬公司總經理審核、集團財務總監復核、集團總裁批準后，形成《第四階段盈利預測》；

4.4.6 完成時限：取得《項目開發總體計劃》、《項目正式目標成本》、《項目整體營銷方案》、《價格方案》后二周內完成；

4.4.7 偏差率控制在-1%以內。

5 支持性文件

《項目節點計劃》

《項目拓展階段成本估算》

《初步產品建議書》

《可行性研究報告》

《項目開發總體計劃》

《項目方案階段成本匡算》

《項目整體營銷方案》

《項目正式目標成本》

《價格方案》

6 相關記錄

6.1 模板《項目盈利預測》

現金流計劃編制作業指引

1．目的

規范現金流計劃編制流程；加強現金流計劃編制的科學性和準確性；掌握資金動向，確保資金安全，提高公司資金使用效率；對現金流計劃實施監控管理和偏差分析，及時提出預警。

2． 適用范圍

適用于集團及下屬從事房地產開發業務的全資及控股子公司，從事其他業務的單位可參照執行。

3． 術語和定義

3.3 現金流計劃：一定時期內，根據經營計劃排定的以月度發生額為基礎的現金流入、流出計劃。包括：項目現金流計劃和年度現金流計劃。

3.1.1項目現金流計劃：涵蓋整個項目開發周期的現金流計劃，通常以一個項目作為編制單位，項目分期開發的也可以每一期作為編制單位。

3.1.2 年度現金流計劃：涵蓋一個會計年度的現金流計劃，通常以一個公司作為編制單位。

3.4 計劃偏差率：每一年度的現金流計劃中現金凈流量計劃數與實際發生數的差異率。

4． 職責

4.14 下屬公司財務部

4.14.1 負責本單位內部現金流計劃的監控及評價；

4.14.2 組織本單位各部門編制本公司（或本項目）現金流計劃；

4.14.3 編寫本單位融資及稅金收支計劃；

4.14.4 審核并匯總各部門編制的現金流計劃；

4.14.5 每季度對本單位各項目的年度現金流計劃執行情況進行偏差分析。

4.15 下屬公司各部門

4.15.1 負責編寫本部門或本專業對應的現金流計劃，其中：

4.15.1.1 營銷部負責編制銷售回款和銷售費用支出計劃；

4.15.1.2 成本部負責編寫項目成本費用支出計劃和年度成本支出計劃；

4.15.1.3 行政人事部（集團為總裁辦和人力資源部）負責編制年度管理費用支出計劃；

4.15.2 負責編制上報本部門月度資金計劃；

4.15.3 嚴格按月度資金計劃控制本部門用款。

4.16 下屬公司總經理

4.16.1 審核現金流計劃；

4.16.2 落實實施現金流計劃，嚴格按現金流計劃控制本單位用款。

4.17 集團財務管理部

4.17.1 負責組織編制集團年度現金流計劃；

4.17.2 負責審核下屬公司的項目現金流計劃和年度現金流計劃；

4.17.3 負責監控年度現金流計劃的執行情況，組織進行偏差分析和反饋。

4.18 集團各職能部門

4.18.1 負責編制或審核各部門對應的現金流計劃；

4.18.2 負責對本部門現金流計劃執行情況的分析及對策。

4.19 集團財務總監

4.19.1 審核并監控集團現金流計劃執行情況；

4.19.2 對各單位年度現金流計劃執行情況進行考評。

4.20 集團總裁

4.20.1 負責審批集團及下屬公司年度現金流計劃；

4.20.2 負責審批下屬公司項目現金流計劃；

4.20.3 負責審批現金流計劃的變更申請。

4.21 現金流計劃主要職責

計劃類型

組織編制

審核

批準

發放范圍

項目現金流計劃

下屬公司財務部

總經理

總裁

下屬公司經理及以上

集團部門負責人及以上

下屬公司年度現金流計劃

下屬公司財務部

總經理

總裁

下屬公司經理及以上

集團部門負責人及以上

集團年度現金流計劃

財務管理部

集團財務總監

總裁

集團部門負責人及以上

5． 現金流計劃的編制

5.7 項目現金流計劃

5.7.1 項目現金流計劃編制時點分為拿地、方案、施工圖、預售四個階段，四個階段的現金流計劃是逐步細化，準確性逐步提高的過程。

5.7.1.1 拿地階段：在項目土地取得后編制，用于測算項目財務性指標和EVA值，確定投資回收期、找出資金平衡點；

5.7.1.2 方案階段：在獲得方案設計批復后編制，用于籌劃項目資金收支，安排項目融資計劃，減少項目前期的資金占用；

5.7.1.3 施工圖階段：在施工圖完成后編制，是項目開發現金流量控制和管理的指導性文件，是編制年度現金流計劃的基礎；

5.7.1.4 預售階段：在項目取得預售許可證（或銷售定價確定）后編制，修正施工圖階段對于銷售資金回籠計劃的偏差，調整經營策略。

5.7.2 項目現金流計劃編制的起始時間為首次支付地價款的時間，截止時間為項目竣工交房或銷售面積達到可售面積95%以上，取其中較晚的時間點。

5.7.3 項目現金流計劃的編制基礎是項目開發計劃、營銷方案以及各階段目標成本。

5.7.4 編制步驟：

1) 獲得土地以后，財務部根據項目可行性報告以及盈利預測報告組織編制項目現金流計劃；

2) 各業務部門根據各自負責的業務范圍編制本部門的現金收支計劃，要求收支計劃應按月發生額進行編制；

其中：a.土地費用的支出計劃由財務部負責提供；

b.銷售資金回籠和銷售費用支出計劃由營銷部負責提供；

c.工程成本支出計劃由成本部負責提供；

d.稅金及融資計劃由財務部負責提供；

e.管理費用支出計劃由行政人事部門負責提供。

3) 總經理審核各部門現金流計劃，簽字后上報集團；

4) 集團各業務部門分別對本專業條線計劃進行評審，并報集團總裁批準；

5) 財務部匯總各業務部門現金收支計劃，匯總編制項目總體現金流計劃；

6) 集團財務總監復核；

7) 集團總裁審批。

5.7.5 項目現金流計劃應包括以下四方面內容：

1） 項目現金流量表：由財務部負責匯總編制

2） 銷售收款及銷售費用支出計劃：由營銷部負責編制

3） 成本費用支出計劃：由成本部負責編制

4） 融資及稅金收支計劃：由財務部負責編制

5.7.6 項目現金流計劃應在各階段盈利預測完成后，結合項目盈利預測情況進行修訂。現金流計劃的修訂仍按5.1.4的步驟實施。

5.8 年度現金流計劃的編制

5.8.1 年度現金流計劃編制工作結合年度經營計劃的編制，與經營計劃編制工作同時進行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。

5.8.2 編制步驟：

1) 集團財務管理部將集團總裁批準的年度主要經營指標下達至集團總部各職能部門和下屬各事業部、城市公司；

2) 集團及下屬公司成立總經理領導下的工作小組，各部門第一負責人必須參加小組，總經理親自主持，明確各部門負責的填報范圍和填報口徑，開始編制現金收支計劃；

3) 各業務部門根據各自負責的業務范圍編制本部門的現金收支計劃，要求收支計劃應按月發生額進行編制；

4) 財務部匯總各業務部門現金收支計劃，編制本單位年度現金流計劃；

5) 總經理審核各部門現金流計劃，簽字后上報集團；

6) 集團各業務部門分別對本專業條線計劃進行評審，并報集團總裁批準；

7) 集團財務管理部匯總各單位現金流計劃，匯總編制集團年度現金流計劃；

8) 集團財務總監復核；

9) 集團總裁審批，形成集團年度現金流計劃決案下發至集團總部、下屬公司，并遵照執行。

5.8.3 年度現金流計劃應包括以下七個方面內容：

1） 年度現金流量表：由財務部負責匯總編制

2） 銷售回款計劃：由營銷部負責編制

3） 成本支出計劃：由成本部負責編制

4） 銷售費用支出計劃：由營銷部負責編制

5） 管理費用支出計劃：由行政人事部（集團為總裁辦和人力資源部）負責編制

6） 融資及稅金支出計劃：由財務部負責編制

7） 其他業務收支計劃：由相關業務部門負責編制

5.8.4 為提高年度現金流計劃的可執行性，每半年應結合年度經營計劃的調整對年度現金流計劃進行修訂。現金流計劃的修訂參照年度現金流計劃的編制方式，從每年7月1日前開始進行，到7月31日之前編制完成。

5.9 各類計劃的調整與變更

5.9.1 各類計劃在執行過程中，隨公司內外部環境、項目的發展可不斷地細化和補充；只要細化和補充的結果不影響公司整體戰略目標及關鍵事項的實現，則無需調整計劃，但集團財務管理部/下屬公司財務部應將細化和補充的任務增補到相關部門的月度計劃中去。

5.9.2 下屬公司各部門根據項目進展情況可提出計劃調整申請，關鍵節點及重要事項的計劃調整須交由各分管領導、財務部、總經理審核后，提交集團財務管理部審核，財務分管領導審核，由集團總裁作最終審批。

5.9.3 審批通過的計劃調整方案，由集團財務管理部以公文的形式下發到下屬公司財務部及相關責任部門落實執行。

6． 現金流計劃的日常管理

6.1 下屬單位對年度現金流計劃的管理：

6.1.1 各單位應于每月初2個工作日內，編制當月現金流滾動計劃表，經本單位總經理審批后上報集團。

6.1.2 現金流滾動計劃表中應填寫截至上月年度現金流計劃累計完成情況，以及未來3個月的現金流滾動計劃；

1) 計劃中經營現金流入金額應按可完成的實際情況填報，如與年度現金流計劃存在差異，需作說明；

2) 計劃中經營現金流出金額累計不得超過年度現金流計劃中本類支出截至當月的累計計劃數；

3) 如收入計劃未按年度現金流計劃進度完成，則支出計劃總額應做同比例削減，由各單位自行在各類支出中調劑使用；

4) 3個月現金流滾動計劃未超出年度現金流計劃金額，由各單位總經理審批后執行；否則，須報經集團總裁審批通過后方可執行。

6.1.3 財務部門須按月度現金流滾動計劃辦理付款，并按支出大類進行控制，如某類支出當月付款超過資金計劃，則不予支付；確需支付的，須經集團總裁批準；

6.1.4 集團總裁對月度現金流滾動計劃表的審批通過，并非對年度現金流計劃的調整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現金流計劃執行。

6.2 集團對年度現金流計劃的管理

6.2.1 集團財務管理部應于每月初4個工作日內匯總各單位上報的現金流滾動計劃表，經財務總監審核后報集團總裁。

6.2.2 按批準后的現金流滾動計劃調配資金；

6.2.3 對現金流計劃執行偏差較大的單位應及時向總裁和相關單位提出預警。

6.3 季度偏差分析

6.3.1 各單位在每季度結束后一周內，編制季度現金流計劃偏差分析表，并對執行偏差作詳細說明；

6.3.2 集團財務管理部收集和匯總各單位季度現金流計劃偏差分析情況，編寫現金流計劃偏差分析報告；并在每季度第一個月總裁辦公會上對上季度現金流計劃執行偏差情況作專題匯報，；

6.3.3 各單位總經理須就現金流計劃執行偏差提出調整和解決方案，向集團總裁匯報；

6.3.4 偏差率控制：首次編制年度現金流計劃偏差率不得超過20%，第二年不得超過10%，從第三年開始偏差率應控制在5%以內。

7 支持性文件

7.1 年度經營計劃編制作業指引

8． 相關記錄

8.1 模版-項目現金流計劃表

8.2 模版-年度現金流計劃表

8.3 模版-季度現金流計劃偏差分析表

8.4 模版-月度現金流計劃執行情況表

XX集團資金計劃管理辦法

1. 目的

為適應集團各項經濟活動對資金的需求，確保集團各項經濟活動的有序進行和資金安全，加強對集團資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金使用效率，結合公司生產經營和管理的特點，特制定本辦法。

2. 適用范圍

適用于集團及下屬從事房地產開發業務的全資及控股子公司，從事其他業務的單位可參照執行。

3. 資金管理原則

3.5 收支兩條線管理：資金計劃的內容包括收入計劃和支出計劃兩部分，收入歸集團集中統一管理；支出按預算進行控制、以收定支、量入而出；分別輕重緩急、合理安排各項資金支出，不斷提高資金使用效益。

3.6 實行全面預算管理：強化公司內部管理，完善內部約束機制，年度各項資金支出必須控制在年度財務預算范圍內，因生產經營需要而必須發生的預算外及超預算項目應經過相關報批程序，未履行審批程序追加的項目及費用不得辦理資金支付。

3.7 資金管理制度化、規范化：為保障資金安全，公司財務收支必須認真執行公司內部控制和資金使用審批制度，嚴格按照規定的審批權限和程序執行，做到事前有計劃，事中有控制，事后有考核。對于無合法憑證、無有效合同（協議）、審批手續不完整的支付事項不得辦理資金支付。

3.8 分級管理、嚴格審核：公司各部門及員工均應嚴格按規定辦理資金收支有關手續，各單位財務部門應嚴格按有關規定加強資金監控，發現問題應及時糾正或向有關領導匯報。

4. 各部門管理職責：

4.1 營銷部：負責編制銷售回款計劃及銷售費用支出計劃

4.2 成本部：負責編制四大項成本支出計劃，即前期工程費、建安工程費、基礎設施費和配套設施費等四項直接成本支出；

4.3 行政人事部：負責編制工資和工資性費用、辦公費等管理費用支出計劃及固定資產采購計劃；

4.4 財務部：負責編制地價款、融資及稅金支出計劃及除上述部門管理職責以外的其他業務收支等資金計劃的編制；同時，負責對資金收支計劃匯總及綜合平衡，安排調配收支工作；負責報告資金計劃執行情況并進行偏差分析。

4.5 資金計劃管理的重點是四項成本支出、利息支出以及稅金支出。

5. 資金計劃的編制和審批

5.1 集團資金計劃管理實行按年編制、季度分析、逐月審批。

5.2 年度現金流計劃編制工作結合年度經營計劃的編制，與經營計劃編制工作同時進行。各公司成立總經理領導下的工作小組，各部門第一負責人必須參加小組，總經理親自主持，根據集團總裁下達的年度經營目標編制本單位年度現金流計劃；編報完成后上報集團，集團財務管理部匯總各單位現金流計劃，匯總編制集團年度現金流計劃，經集團總裁最終審批后下發至集團總部、下屬公司，并遵照執行。

5.3 為提高年度現金流計劃的可執行性，每半年對年度現金流計劃進行修訂和調整。

5.4 季度偏差分析：每季度結束后，財務管理部應收集和匯總各公司資金計劃執行情況，編寫現金流計劃偏差分析報告；各單位總經理須就現金流計劃執行偏差提出調整和解決方案，向集團總裁匯報；

5.5 各單位應于每月末，編制下月資金計劃，并對未來3個月的現金流收支進行預測（即3個月滾動計劃）；資金計劃報經集團總裁審批通過后，財務部門計劃辦理付款，并按支出大類進行控制，如某類支出當月付款超過資金計劃，則不予支付；因特殊原因確需支付的，須經集團總裁批準；

6. 考核與獎懲

6.1 集團對各單位資金計劃執行偏差實行年度考核；

6.2 計劃偏差率：每一年度的現金流計劃中現金凈流量計劃數與實際發生數的差異率，即：

6.3 集團總裁對月度資金滾動計劃的審批通過，并非對年度現金流計劃的調整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現金流計劃執行；

6.4 凡未按規定上報資金計劃的單位，原則上不予安排支付，由此影響開展正常生產經營活動的，將追究總經理及財務負責人的責任；

6.5 任何人不得違反或超越規定等程序，擅自批準或要求財務部門付款或辦理結算。

7 附則

7.1本辦法解釋權屬集團財務管理部

7.2本辦法自下發之日起執行

資金計劃管理作業指引

1. 目的

規范現金流計劃編制流程；加強現金流計劃編制的科學性和準確性；掌握資金動向，確保資金安全，提高公司資金使用效率；對現金流計劃實施監控管理和偏差分析，及時提出預警。

2. 適用范圍

適用于集團及下屬從事房地產開發業務的全資及控股子公司，從事其他業務的單位可參照執行。

3. 術語和定義

3.1現金流計劃：一定時期內，根據經營計劃排定的以月度發生額為基礎的現金流入、流出計劃，通常以一個公司作為編制單位。包括：年度現金流計劃和月度滾動現金流計劃（也稱月度資金計劃）。

3.2計劃偏差率：每一年度的現金流計劃中現金凈流量計劃數與實際發生數的差異率。

4. 職責

4.1 下屬公司財務部

4.1.1 負責本單位內部現金流計劃的監控及評價；

4.1.2 組織本單位各部門編制本公司（或本項目）現金流計劃；

4.1.3 編寫本單位土地款支出、融資及稅金收支計劃；

4.1.4 審核并匯總各部門編制的現金流計劃；

4.1.5 每季度對本單位各項目的年度現金流計劃執行情況進行偏差分析。

4.2 下屬公司各部門

4.2.1 負責編寫本部門或本專業對應的現金流計劃，其中：

4.2.1.1 營銷部負責編制銷售回款和銷售費用支出計劃；

4.2.1.2 成本部負責編寫四項直接成本支出計劃；

4.2.1.3 行政人事部（集團為總裁辦和人力資源部）負責編制年度管理費用支出計劃；

4.2.2 負責編制上報本部門月度資金計劃；

4.2.3 嚴格按月度資金計劃控制本部門用款。

4.3 下屬公司總經理

4.3.1 審核現金流計劃；

4.3.2 落實實施現金流計劃，嚴格按現金流計劃控制本單位用款。

4.4 集團財務管理部

4.4.1 負責組織編制集團年度現金流計劃；

4.4.2 負責審核下屬公司的年度現金流計劃和月度滾動資金計劃；

4.4.3 負責監控年度現金流計劃的執行情況，組織進行偏差分析和反饋。

4.5 集團各職能部門

4.5.1 負責編制或審核各部門對應的現金流計劃；

4.5.2 負責對本部門現金流計劃執行情況的分析及對策。

4.6 集團財務總監

4.6.1 審核并監控集團現金流計劃執行情況；

4.6.2 對各單位年度現金流計劃執行情況進行考評。

4.7 集團總裁

4.7.1 負責審批集團及下屬公司年度現金流計劃和月度滾動資金計劃；

4.7.2 負責審批現金流計劃的變更申請。

4.8 現金流計劃主要職責

計劃類型

組織編制

審核

批準

發放范圍

下屬公司年度現金流計劃

下屬公司財務部

總經理

總裁

下屬公司經理及以上

集團部門負責人及以上

集團年度現金流計劃

財務管理部

集團財務總監

總裁

集團部門負責人及以上

月度滾動現金流計劃

下屬公司財務部

總經理

總裁

下屬公司經理及以上

集團部門負責人及以上

5. 現金流計劃的編制

5.1 年度現金流計劃的編制

5.1.1 年度現金流計劃編制工作結合年度經營計劃的編制，與經營計劃編制工作同時進行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。

5.1.2 編制步驟：

1) 集團財務管理部將集團總裁批準的年度主要經營指標下達至集團總部各職能部門和下屬各事業部、城市公司；

2) 集團及下屬公司成立總經理領導下的工作小組，各部門第一負責人必須參加小組，總經理親自主持，明確各部門負責的填報范圍和填報口徑，開始編制現金收支計劃；

3) 各業務部門根據各自負責的業務范圍編制本部門的現金收支計劃，要求收支計劃應按月發生額進行編制；

4) 財務部匯總各業務部門現金收支計劃，編制本單位年度現金流計劃；

5) 總經理審核各部門現金流計劃，簽字后上報集團；

6) 集團各業務部門分別對本專業條線計劃進行評審，并報集團總裁批準；

7) 集團財務管理部匯總各單位現金流計劃，匯總編制集團年度現金流計劃；

8) 集團財務總監復核；

9) 集團總裁審批，形成集團年度現金流計劃決案下發至集團總部、下屬公司，并遵照執行。

5.1.3 年度現金流計劃應包括以下七個方面內容：

8） 年度現金流量表：由財務部負責匯總編制

9） 銷售回款計劃：由營銷部負責編制

10） 成本支出計劃：由成本部負責編制

11） 銷售費用支出計劃：由營銷部負責編制

12） 管理費用支出計劃：由行政人事部（集團為總裁辦和人力資源部）負責編制

13） 融資及稅金支出計劃：由財務部負責編制

14） 其他業務收支計劃：由相關業務部門負責編制

5.1.4 如年度費用預算已經集團總裁審批通過，則銷售費用以及管理費用計劃可直接選用年度費用預算數據填報；

5.1.5 為提高年度現金流計劃的可執行性，每半年應結合年度經營計劃的調整對年度現金流計劃進行修訂。現金流計劃的修訂參照年度現金流計劃的編制方式，從每年7月1日前開始進行，到7月31日之前編制完成。

5.2 各類計劃的調整與變更

5.2.1 各類計劃在執行過程中，隨公司內外部環境、項目的發展可不斷地細化和補充；只要細化和補充的結果不影響公司整體戰略目標及關鍵事項的實現，則無需調整計劃，但集團財務管理部/下屬公司財務部應將細化和補充的任務增補到相關部門的月度計劃中去。

5.2.2 下屬公司各部門根據項目進展情況可提出計劃調整申請，關鍵節點及重要事項的計劃調整須交由各分管領導、財務部、總經理審核后，提交集團財務管理部審核，財務分管領導審核，由集團總裁作最終審批。

5.2.3 審批通過的計劃調整方案，由集團財務管理部以公文的形式下發到下屬公司財務部及相關責任部門落實執行。

6. 現金流計劃的日常管理

6.1 下屬單位對年度現金流計劃的管理：

6.1.1 各單位應于每月25日以前，編制下月滾動資金計劃表，經本單位總經理審批后上報集團。

6.1.2 滾動資金計劃表中應包括下個月資金計劃，以及未來3個月的資金收支預測；

5) 計劃中經營現金流入金額應按可完成的實際情況填報，如與年度現金流計劃存在差異，需作說明；

6) 計劃中經營現金流出金額累計不得超過年度現金流計劃中本類支出截至當月的累計計劃數；

7) 如收入計劃未按年度現金流計劃進度完成，則支出計劃總額應做同比例削減，由各單位自行在各類支出中調劑使用；

8) 資金計劃須報經集團總裁審批通過后方可執行。

6.1.3 財務部門須按月度資金計劃辦理付款，并按支出大類進行控制，如某類支出當月付款超過資金計劃，則不予支付；確需支付的，須經集團總裁批準；

6.1.4 集團總裁對月度滾動資金計劃表的審批通過，并非對年度現金流計劃的調整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現金流計劃執行；

6.1.5 月度結束后，各單位應于2個工作日內填報《月度現金流計劃執行情況表》，填寫截至上月年度現金流計劃累計完成情況，對計劃執行偏差進行分析和預警。

6.2 集團對年度現金流計劃的管理

6.2.1 集團財務管理部應于每月28日前匯總各單位上報的資金計劃表，經財務總監審核后報集團總裁；總裁在月底以前完成資金計劃審批，并下發至各單位執行。

6.2.2 財務部門按批準后的資金計劃調配資金；

6.2.3 對現金流計劃執行偏差較大的單位應及時向總裁和相關單位提出預警。

6.3 季度偏差分析

6.3.1 各單位在每季度結束后一周內，編制季度現金流計劃偏差分析表，并對執行偏差作詳細說明；

6.3.2 集團財務管理部收集和匯總各單位季度現金流計劃偏差分析情況，編寫現金流計劃偏差分析報告；并在每季度第一個月總裁辦公會上對上季度現金流計劃執行偏差情況作專題匯報，；

6.3.3 各單位總經理須就現金流計劃執行偏差提出調整和解決方案，向集團總裁匯報；

6.3.4 偏差率控制：首次編制年度現金流計劃偏差率不得超過20%，第二年不得超過10%，從第三年開始偏差率應控制在5%以內。

7．支持性文件

7.1 年度經營計劃編制作業指引

8． 相關記錄

8.1 模版-年度現金流計劃表

8.2 模版-季度現金流計劃偏差分析表

8.3 模版-月度現金流計劃執行情況表

8.4 模版-月度滾動資金計劃表