83頁企業內部控制管理手冊（公司層面、業務層面和IT層面）（企業層面的內部控制包括哪些）
目 錄
第一部分 手冊說明………………………………………………………………1
1 編制的目的、意義……………………………………………………… 1
2 手冊的適用范圍………………………………………………………… 1
3 內控手冊的編制………………………………………………………… 1
3.1 編制依據……………………………………………………………1
3.2 編制原則……………………………………………………………1
3.3 編制框架……………………………………………………………2
3.4 編制過程……………………………………………………………2
3.5 內部控制手冊失效章節剔除的責任………………………………2
4 內部控制的局限性……………………………………………………… 2
5 管理與維護………………………………………………………………3
5.1 手冊的發放…………………………………………………………3
5.2 手冊的維護…………………………………………………………3
5.3 手冊的解釋…………………………………………………………3
第二部分 手冊的使用……………………………………………………………4
1 內部控制內容結構……………………………………………………… 4
2 內部控制手冊的編號規則……………………………………………… 5
第三部分 公司層面的控制…………………………………………………… 6
1 內部環境………………………………………………………………… 6
1.2 組織架構………………………………………………………… 6
1.4 人力資源………………………………………………………… 7
1.5 社會責任………………………………………………………… 16
2 風險評估…………………………………………………………………20
2.1 公司風險管理…………………………………………………… 20
2.2 目標設定………………………………………………………… 20
2.3 風險識別………………………………………………………… 21
2.4 風險分析………………………………………………………… 21
2.5 風險應對………………………………………………………… 22
2.6 風險報告………………………………………………………… 23
3 控制活動…………………………………………………………………23
3.1 控制措施………………………………………………………… 23
3.2 控制活動………………………………………………………… 24
4 信息與溝通………………………………………………………………25
4.1 內部信息與溝通………………………………………………… 25
4.2 外部信息與溝通………………………………………………… 26
5 內部監督…………………………………………………………………26
5.1 反舞弊體系……………………………………………………… 26
5.2 內部監察………………………………………………………… 27
5.3 內部審計……………………………………………………………27
5.4 內部監控……………………………………………………………28
第四部分 業務層面控制…………………………………………………………29
1 財務報告………………………………………………………………… 29
1.1 不相容職責表
1.2 控制矩陣
1.3 權限指引
3 資金管理…………………………………………………………………34
3.1 不相容職責表
3.2 控制矩陣
3.3 權限指引
4 采購業務…………………………………………………………………39
4.1 不相容職責表
4.2 控制矩陣
4.3 權限指引
5 研究與開發………………………………………………………………45
5.1 不相容職責表
5.2 控制矩陣
5.3 權限指引
7 銷售業務……………………………………………………………… 51
7.1 不相容職責表
7.2 控制矩陣
7.3 權限指引
8 資產管理……………………………………………………………… 57
8.1 不相容職責表
8.2 控制矩陣
8.3 權限指引
9 合同管理……………………………………………………………… 67
12.1 不相容職責表
12.2 控制矩陣
12.3 權限指引
第五部分 IT層面控制…………………………………………………………73
1 不相容職責表
2 控制矩陣
3 權限指引
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