3.1存貨管理風險與關鍵環節控制

3.1.1存貨管理風險

企業要加強對存貨管理的控制，確保存貨安全和提高存貨運營效率，就需要對存貨管理可能存在的風險進行全面了解 。企業需要關注的存貨管理風險3-1所示。

風險1: 存貨業務違法、違規

風險2：存貨業務未經審批或超越授權審批

風險3：存貨保管不善

風險4：存貨盤點工作不規范

3.1.2存貨管理關鍵環節控制

關鍵環節1：明確各規范存貨管理的制作分工、權限范圍和審批程序

關鍵環節2：科學、合理地設置機構和配備人員

關鍵環節3：明確存貨請購的事項，請購的依據應當充分、適當

關鍵環節4:存貨管理控制流程應當清晰嚴密，存貨管理的原則和程序應該明確規范

關鍵環節5：存貨的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定

3.2職責分工與授權批準

3.2.1存貨管理崗位設置

1. 存貨管理控制崗位職責

明確內部相關部門和崗位的制作、權限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監督。

資金管理控制崗位和主要職責

總裁：審批、審查、審閱

倉庫經理：審核

倉庫管理員：手續辦理、填寫、更新、日常盤點、編制、參與、提出、制作、辦理

質量管理部：開展、抽查

生產管理部：定期、抽查

生產管理部：定期、申領

生產車間：存入、領用、提出、管理

采購部相關人員：審核、編制、組織

財務經理：審核、提出、調整、組織、參與

財務部工作人員：編制、審核、復核

存貨使用部門：審核、填寫、辦理

保安員：檢查

2存貨管理崗位工作職責

1.倉庫經理崗位工作職責

崗位名稱：倉庫經理

直接上級：總經理

工作聯系：內部和外部

工作目標：確保存貨出入庫管理和在庫管理規范、安全，有效降低庫存損失和成本，調高倉儲保管水平

工作職責：制定、負責、組織、審批、審核、定期、協調

2. 倉庫管理員崗位工作職責

崗位名稱：倉庫管理員

直接上級：倉庫經理

工作聯系：內部和外部

工作目標：規范和管理進出庫手續，及時登記相關臺賬和報表

工作職責：手續辦理、填寫、更新、盤點和保管、編制、參與、制作、提出、辦理、定期、配合倉庫經理交辦的工作

3.2.2存貨授權審批制度

第1章 總則

第2章 存貨采購授權審批

第3章 存貨保管授權審批

第4章 存貨報廢授權審批

第5章 附則

3.3請購與采購控制

3.3.1存貨采購管理流程

3.3.2存貨控制制度

第1章 總則

第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制

第3章 存庫存貨采購申請控制

第4章 存貨采購過程控制

第5章 存貨采購核算

3.4驗收與保管控制

3.4.1外購存貨驗收流程

3.4.2自制存貨驗收流程

3.4.3存貨儲蓄管理制度

第1章 總則

第2章 存貨入庫管理

第3章 庫位規劃和布局管理

第4章 存貨防火、防盜等安全管理

第5章 存貨賬目管理

3.4.4倉庫挑撥管理規定:10條規定

3.5領用與發出控制

3.5.1材料領用工作流程

3.5.2產品出庫工作流程

3.5.3庫存領用管理制度

3.5.4存貨發放管理制度

3.6盤點和處置控制

3.6.1存貨盤點工作流程

3.6.2滯料處理工作流程

3.6.3存貨盤點管理制度

第1章 總則

第2章 盤點方式及時間

第3章 盤點實施

第4章 盤點要求

第5章 盤點獎懲

第6章 盤點資料管理和賬務處理

第7章 附則

3.6.4廢損存貨管理制度

第1章 總則

第2章 在庫廢損存貨處理

第3章 生產現場報廢存貨處理

第4章 其他存貨的報廢處理

第5章 附則

3.6.5存貨核算工作規范

第1章 總則

第2章 存貨的核算和計價

第3章 存貨成本的確認

第4章 存貨成本的核算

第5章 附則